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专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师职业资格真题题库精品（全优）第I部分单选题（50题）1.某公司为一般纳税人，2016年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年6月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2016年8月应纳的增值税为（）万元。A:385B:175C:143D:65答案：A2.与普通股筹资方式相比，优先股筹资方式的优点是()。A:资本成本低B:企业的控制权不易分散C:财务风险较低D:能获得财务杠杆利益答案：B3.民间借贷合同具有下列各项情形时，应认定合同有效的是()。A:与借款人协议，由借款人以出借人名义向银行借款，并额外向出借人支付5%利息B:以合法形式掩盖非法目的C:经借款人同意，由出借人向本单位职工集资取得资金并加息3%转借给借款人D:当事人约定借贷利率超过36%答案：D4.下列关于所有者权益与负债的说法中错误的是()。A:所有者承受的风险低于债权人B:债权人的求偿权有固定到期日C:所有者的投资收益取决于企业的经营成果D:负债的求偿权先于所有者权益答案：A5.经董事会批准，甲公司2016年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司，转让价格为6200万元，乙公司应于2017年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2017年2月1日前完成办公用房所有权的转移手续。甲公司办公用房系2011年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为9800万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧，至2016年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。下列会计处理中不正确的有（）。A:该办公楼2016年9月30日资产负债表上列报金额为6200万元B:该办公楼2016年9月30日应计提减值准备960万元C:该办公楼2016年应计提折旧480万元D:该办公楼至2016年9月30日累计计提折旧2640万元答案：C6.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为（）万元。A:2667B:2586C:2231D:2280答案：D7.某企业2012年12月转让旧厂房一栋，该厂房于2003年8月以100万元的价格购入，购入时缴纳契税4万元，转让获得收入500万元，支付各种税费共22万元(不包括土地增值税)。现在重建同样的房屋需700万元，经评估房屋为五成新。该企业转让旧厂房应缴纳土地增值税为()万元。(保留小数点后两位数)A:456B:36.23C:38.4D:28答案：C8.下列交易或事项应通过“资本公积“科目核算的是()。A:现金流量套期工具产生的利得或损失属于无效套期的部分B:现金流量套期工具产生的利得或损失属于有效套期的部分C:投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式时，其账面价值与变更日公允价值的差额D:对因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，投资方按持股比例计算其应享有或应分担的份额答案：D9.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税B:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本C:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税D:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税答案：C10.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（）。A:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度C:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法D:允许抵免额等同于抵免限额答案：B11.郑贺为甲有限公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。下列说法正确的是()。A:付冰必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼B:只有在其股权达到1%时，付冰才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼C:付冰必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼D:只有在董事会拒绝起诉情况下，付冰才能请求监事会对郑贺提起诉讼答案：C12.对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是()。A:拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值B:拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值C:一份财产原值凭证包括多件