内部培训税务师职业资格内部题库精品（各地真题）.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师职业资格内部题库精品（各地真题）第I部分单选题（50题）1.丁公司2012年的敏感资产和敏感负债总额分别为2600万元和800万元，实现销售收入5000万元。公司预计2013年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，股利支付率为40%。则该公司采用销售百分比法预测2013年的追加资金需要量为()万元。A:93.33B:312C:72D:160答案：C2.2014年11月1日某内资上市公司实施股票期权计划，李刚以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权，授权日市场价格为4元／股，李刚当月还取得正常工资5000元。2015年11月1日李刚行权。2016年3月1日李刚将该批股票转让，则下列关于李刚应缴纳的个人所得税的说法正确的有()。A:授权日李刚应缴纳个人所得税1740元B:李刚将股票转让应缴纳个人所得税E2013年11月李刚应缴纳个人所得税合计1785元C:授权日李刚不用缴纳个人所得税D:行权日李刚应缴纳个人所得税答案：A3.甲股份有限公司（以下称甲公司）于2010年1月1日正式动工兴建一栋办公楼，工期预计为1年，工程采用出包方式，合同约定分别于2010年1月1日、7月1日和10月1日支付工程进度款1500万元、3500万元和2000万元。甲公司为建造办公楼借入两笔专门借款：（1）2010年1月1日借入专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为8%，利息按年支付；（2）2010年7月1日借入专门借款2000万元，借款期限为5年，年利率为10%，利息按年支付。闲置的专门借款资金用于固定收益债券的短期投资，月收益率为0.5%。甲公司为建造办公楼占用了两笔一般借款：（1）2008年8月1日向某商业银行借入长期借款1000万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息，到期还本；（2）2009年1月1日按面值发行公司债券10000万元，期限为3年，年利率为8%，按年支付利息，到期还本。假设甲公司该项目如期达到预定可使用状态，除了该项目外，没有其他符合借款费用资本化条件的资产购建或者生产活动，全年按360天计算应予以资本化的利息金额。根据上述资料，回答下列各题：（2011年考题）{TSE}{TS}甲公司一般借款的借款费用资本化率是()。A:0.0791B:0.0776C:0.0782D:0.0768答案：C4.某公司为其雇员甲负担个人所得税，2013年6月份支付给甲的工资为4800元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资6800元，但不为乙负担个人所得税税款，公司还须为乙代扣代缴税款。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}雇员甲应纳税所得额为()元。A:1745B:1810C:1285D:1340答案：D5.列情形中，能导致诉讼时效中断的是()。A:甲把要求乙清偿3个月前到期的债务的书面通知当面递交给乙，乙拒绝接收，甲将通知留在乙处后愤然离去B:乙对甲的债务已过清偿期1个月，乙突然不知所踪，经过2个月的多方探寻无果后，甲在乙居住地的《丙市人民日报》上刊登声明，要求乙清偿债务C:债权人甲路上偶遇债务人乙，未等甲开口要求乙偿还1个月前到期的债务，乙即一边连称“抱歉”，一边匆匆离去D:甲对乙的债权诉讼时效期1可还有1个月即将届满时，甲意外死亡，需等待确定继承人答案：A6.下列选项中，不需要缴纳耕地占用税的是()。A:农产品深加工企业占用耕地用于建造厂房B:农场占用耕地用于种植小麦C:房地产开发企业占用耕地用于建造商品房D:农民占用耕地新建住宅答案：B7.2010年度某商业企业发生以下业务：(1)3月1日以－块土地使用权作价1000万元作为投资，与另－企业建立合资加工企业，其取得土地使用权所支付的金额为750万元。(2)4月10日购进－处新房产支付价款100万元，于4月28日进行转让，转让价格150万元，与转让房地产有关各种税金共计8．325万元。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是()。A:免缴土地增值税B:应缴纳土地增值税75万元C:应缴纳土地增值税62．50万元D:应缴纳土地增值税37．50万元答案：A8.某公司2013年年初产权比率为70%。若该公司该年度末所有者权益为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司2013年年末的资产负债率为()。A:0.4286B:0.4595C:0.5D:0.4872答案：A9.依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。A:定额800元B:定额800元或定率20%C:财产净值D:财产原值和合理税费答案：D10.根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》