谈谈发电企业全面预算管理途径.docx

谈谈发电企业全面预算管理途径全面预算管理作为现代企业管理的一项重要手段,已成为电力企业开展各项管理工作中需重点加强和深化管理的内容。摘要：全面预算管理作为现代企业管理的一项重要手段，通过事前预算计划的编制、计划实施的过程控制以及事后的总结分析来实现闭环管理，对提高企业管理水平有着重要意义。本文从全面预算管理的内容与作用出发，结合实际运用情况，系统的介绍了实施全面预算管理的各项功能、具体过程以及相关注意事项。关键词：全面预结算;发电企业;全面预结算管理实施随着社会经济发展进入新常态，电力投资和发展方式面临新的要求，受电价下调、成本刚性增长等因素的综合影响，发电企业经营压力加大，已进入微利时代，迫切需要改进原有的管理方式。如何构建有效的管理体系，以精益运营、节能降耗为手段，持续提升运营效率和盈利能力，成为发电企业管理者关注的焦点。全面预算管理作为现代企业管理的一项重要手段,对提高企业管理水平有着重要意义,已成为电力企业开展各项管理工作中需重点加强和深化管理的内容。一、发电企业全面预算管理的内容与作用1、全面预算管理的内容全面预算管理的主要内容可以分为业务预算、资本性支出预算，筹资预算和财务预算，预算编制一般按照先经营预算、资本性支出预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。(1)业务预算。业务预算是反映企业在预算期从事生产经营而发生的收入和成本费用方面的预算。业务预算一般包括电力生产、电价和煤耗预算、燃料采购量和价格预算、人工成本、生产费用支出等。(2)资本性支出预算。资本性支出预算是企业在预算期内，在建工程、固定资产、无形资产、对外投资项目的预算。资本性支出预算主要包括企业基本建设、技术改造、科技研发、对外投资、资产购置预算项目。资本性支出预算应当力求和企业的战略以及长期计划紧密地联系在一起。(3)筹资预算。筹资预算反映企业预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，包括预算年度筹资金额、成本、方式及用途。筹资预算应与资本性支出预算相匹配。在符合企业总体发展战略目标的基础上坚持量入为出、整体平衡原则。(4)财务预算。财务预算是在业务预算、资本性支出预算和筹资预算的基础上编制的，反映企业在预算期内有关现金开支、成本费用及各类经营成果和财务状况的预算，是企业全面预算的总预算，分为现金流量预算、资产负债预算和损益预算等。2、全面预算管理的作用预算管理是通过对业务、资金、信息的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的财务状况和经营成果，进而实现企业资源合理配置、经营持续改善、价值稳步增长的目标。全面预算管理的作用主要有以下几点：(1)在公司战略规划的指导下，采用多种编制方法，编制材料预算，人工预算，项目预算，实现生产预算的管理。(2)通过预算编制、申报、汇总、审批、下达，调整的完整流程，把预算的目标层层下达，落实，实现以预算为主体，企业各部门为预算控制责任中心的预算管理体系。(3)把预算控制贯穿于生产经营的全部过程和各个方面，对企业资源如何利用进行事前控制，从而避免资源的浪费，高效使用资源。(4)通过明确企业各部门的目标和活动范围，量化明确企业各部门的努力方向，使员工参与到预算管理过程中，激发员工的积极性，使其积极参与企业发展，增强企业的竞争力、凝聚力。(5)通过预算管理可以发现潜在的风险，从而采取相应的调整和控制措施，达到规避风险的目的。二、发电企业全面预算管理的实施发电企业要有效实施全面预算，首先要以企业战略目标作为指导思想，加强全员参与预算管理的观念;其次要建立全面高效的预算管理组织体系，从上到下设立预算管理委员会、预算管理工作小组;再次是要建立强有力的预算监控体系，对企业的生产经营进行过程控制，并对预算执行的差异进行分析,找出差异原因，制定相应措施，才能最终实现预算目标。全面预算管理的实施主要有以下几个方面：1、年度预算的编制预算编制作为预算的起点，是全面预算管理的入口，是预算管理的重要基础性工作。公司应根据全年发展规划和经营战略，结合年度主要目标(如电量、煤价、煤量等)，科学、合理地制定年度主要生产技术经济指标。为做好年度预算编制工作，企业可将抽象的预算科目进行层层分解，并对预算科目的核算范围进行详细说明，将各项预算目标落实到不同的责任部门，使控制与分析的`对象更加具体化，更好的在业务系统中实现预算控制。年度预算的编制过程是企业各部门上下协调、沟通平衡的过程。各部门进行预算申报后，自下而上提交至归口管理部门审核平衡，预算管理委员会审查，主管部门领导和总经理批准并最终形成公司年度预算。2、预算的执行和过程控制预算控制贯穿于生产经营的全部过程和各个方面，从业务发生源头进行控制，直接影响立项申请、采购申请、采购订单、物资领用、合同签订、付款申请等生产经营环节的实际处理进