【审计办法】斗门区审计局审计报告审理办法.docx

【审计办法】斗门区审计局审计报告审理办法斗门区审计局审计报告审理办法第一条为健全和完善我局审计执法工作机制，规范审计报告审理程序，防范审计风险，提高审计工作质量和水平，推动依法审计责任制的落实，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》和其他有关法律法规规章的规定，参照《广东省审计厅审计报告审理办法》，结合我局工作实际，制定本办法。第二条本办法所称审计报告是指各业务股室直接实施、并以审计局名义出具的所有审计项目的审计报告、审计决定书、审计移送处理书和各类审计综合报告。审计报告：审计报告包括审计机关进行审计后出具的审计报告以及专项审计调查后出具的专项审计调查报告。审计决定书：审计或者专项审计调查中发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计局在法定职权范围内作出处理处罚决定的，审计局应当出具审计决定书。移送处理书：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计局应当出具审计移送处理书。审计综合报告：审计局统一组织审计项目的，可以根据需要汇总审计情况和结果，编制审计综合报告。必要时，审计综合报告应当征求有关主管机关的意见。第三条审计报告的审理，遵循审计组审核、业务股室复核、办公室审理，分管领导把关、主要领导审定签发的审理原则。重要审计项目或复杂审计事项由审计局审理委员会审定。第四条审计组在起草审计报告前，应当讨论确定下列事项：（一）评价审计目标的实现情况；（二）审计实施方案确定的审计事项完成情况；（三）评价审计证据的适当性和充分性；（四）提出审计评价意见；（五）评估审计发现问题的重要性；（六）提出对审计发现问题的处理处罚意见；（七）其他有关事项。审计组讨论由审计组全体人员参加，分管领导、股室领导、办公室审理人员参加。审计组应当对讨论前款事项的情况及其结果作出记录，形成审计组讨论记录。第五条审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按规定程序报批后，以审计机关名义征求被审计单位或者被审计人员的意见。第六条审计组所在股室应当对审计目标是否实现，审计实施方案确定的审计事项是否完成，审计发现的重要问题是否在审计报告中反映，事实是否清楚、数据是否正确，审计证据是否适当、充分，审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当、适用法律法规和标准是否适当，被审计单位、被审计调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳等事项进行复核，填写审计组所在股室复核意见表：第七条审计组根据所在部门复核意见修改审计报告。审计组将修改后的审计报告连同其他按规定应提交的材料送办公室依法进行审理。第八条办公室依据法律、法规、审计准则及国家其他有关规定，对审计实施方案确定的审计事项是否完成，审计发现的重要问题是否在审计报告中反映，主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分，适用法律法规和标准是否适当，评价、定性、处理处罚意见是否恰当，审计程序是否符合规定进行审理，并形成审理工作记录，出具审理意见书。办公室审理时，应当就有关事项与审计组及相关业务部门进行沟通，召集有关人员，召开专题会议进行讨论研究。第九条办公室实行审理后，一般审计项目由局分管领导把关，重要审计项目或复杂审计事项应按《斗门区审计局审理委员会工作规则》的规定，经规定程序审批后，召开审计局审理委员会审理会议讨论审定。审计组根据分管领导修改意见或审理委员会审理结论修改审计报告，经审计局分管领导签批后由审计局主要领导审定并签发。第十条下列重要审计项目或复杂审计事项应召开审计局审理委员会审理会议，讨论审定审计报告。（一）审计署、审计厅和市审计局统一组织或授权的审计项目；（二）区委、区政府、区人民代表大会及其常务委员会交办的审计项目；（三）本级预算执行审计，镇级财政决算审计项目；（四）各镇党政领导干部经济责任审计项目；（五）审计决定书作出处理处罚的违规金额达到50万元以上的；（六）需要移送纪检监察机关或司法机关处理的事项；（七）办公室与审计组所在股室对审计事项的定性处理处罚存在较大分歧的事项；（八）其他重要的审计项目。第十一条审计报告的审理程序详见斗门区审计局审计报告审理流程图（详见附件）。第十二条审计报告审理的相关责任划分是：（一）审计人员主要对审计报告列示问题所需审计证据的适当性、充分性负责；（二）审计组组长主要对审计报告所列审计发现问题的真实性和完整性负责；（三）审计组所在业务股室主要对审计报告中审计评价的恰当性，审计事实的准确性，审计定性和处理处罚及引用法规的正确性，审计建议的针对性、可行性，以及整个审计报告的规范性负直接责任；（四）办公室对本条第三项所列事项负间接责任；（五）局主要领导、分管领导对审理、签发的审计报告负领导责任；（六）审理会议参加人员承担相应的责任。第十三条办公室在审理