【审计办法】斗门区审计局审计项目审理办法.docx

【审计办法】斗门区审计局审计项目审理办法斗门区审计局审计项目审理办法第一条为加强审计项目质量控制，切实履行审理职责，规范审理行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及《中华人民共和国国家审计准则》，参照《珠海市审计局审计项目审理办法》，结合我局工作实际，制定本办法。第二条本办法所称审核，是指审计组组长在起草审计报告前，对审计组成员编制的审计工作底稿及所附审计证据进行审查、核定，并提出审核意见的行为。复核是指审计组所在股室依法对审计组组长起草的审计结果文书、审计报告征求意见稿及其相关的审计实施方案、审计记录和审计证据等材料进行审查核对，并提出复核意见的行为。审理是局办公室依据法律、法规、审计准则及国家其他有关规定，对业务部门提交的反映审计项目过程和结果的相关资料进行审查、修改，并提出审理意见的行为。第三条审计项目实行审计组组长审核、审计组所在股室复核、办公室审理、局分管领导把关、局主要领导审定、重要或复杂审计事项由审理委员会审定的质量分级控制制度。审计局委托审计的审计项目，需要以审计局名义出具审计结果类文书的，按照本办法的规定办理。第四条在实施项目审计前组成审计组。审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计实施方案。对于已经下达审计工作方案的，审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。第五条遇有下列情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案：（一）年度审计项目计划、审计工作方案发生变化的；（二）审计目标发生重大变化的；（三）重要审计事项发生变化的；（四）被审计单位及其相关情况发生重大变化的；（五）审计组人员及其分工发生重大变化的；（六）需要调整的其他情形。第六条编制和调整审计实施方案可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。第七条审计组编制和调整审计实施方案，应填写审计实施方案签批表（附件1）。一般审计项目报局分管领导审定，重要审计项目报局主要领导审定。审计组调整审计实施方案中的审计目标、审计组组长、审计重点、现场审计结束时间等事项应当报局主要领导审定。审计组应将审计实施方案及调整后的审计实施方案抄送办公室。第八条审计组起草审计报告前，审计组组长或者其委托的有资格的审计人员应当对编制审计工作底稿（附件2）的下列事项进行审核：（一）具体审计目标是否实现；（二）审计措施是否有效执行；（三）事实是否清楚；（四）审计证据是否适当、充分；（五）得出的审计结论及其相关标准是否适当；（六）其他有关重要事项。第九条审计组组长或者其委托的有资格的审计人员审核审计工作底稿，应当根据不同情况分别在审计工作底稿审核意见栏提出下列意见：（一）予以认可；（二）责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；（三）纠正或者责成纠正不恰当的审计结论。审计组组长或者其委托的有资格的审计人员应当督导审计人员认真整改有上述（二）、（三）两点审核意见的审计工作底稿存在的问题，直至予以认可。原审计工作底稿应予以保留。第十条审计组在起草审计报告前，应当对审计目标实现、实施方案确定的审计事项完成、审计证据的适当性和充分性、审计评价意见、审计发现问题的重要性、审计发现问题的处理处罚意见等情况进行讨论，形成审计组讨论记录（附件3）。第十一条审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，经局分管领导审批后（重要审计项目由局主要领导审批），以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。审计报告征求意见书的附件《审计报告（征求意见稿）》由审计组落款和审计组组长签名。审计组召开征求意见会应安排审理人员参加，审计组的审计报告在书面征求被审计单位意见后，报办公室审理。第十二条审计组组长审核审计实施方案实施情况及审核征求被审计对象意见的审计报告时，应当将审核意见反映在审计组组长审核意见表上（附件4）。第十三条被审计单位、被审计调查单位、被审计人员或者有关责任人员对征求意见的审计报告有异议的，审计组应当进一步核实，并根据核实情况对审计报告作出必要的修改。审计组应当对采纳被审计单位、被审计调查单位、被审计人员、有关责任人员意见的情况和原因，或者上述单位或人员未在法定时间内提出书面意见的情况作出书面说明。第十四条对被审计单位或者被审计调查单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关进行处理处罚的，审计组应当起草审计决定书。对依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项，审计组应当起草审计移送处理书。第十五条审计组应当将下列材料报送所在股室复核：（一）审计报告；（二）审计决定书；（三）审计移送处理书；（四）被审计单位、被审计调查单位、被审计人员或者有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明；（五）审计实施方案；（六）调