【审计制度】梧州市审计局审计质量责任制度.docx

【审计制度】梧州市审计局审计质量责任制度审计质量责任制度第一条为了规范审计行为，保证审计质量，健全内部控制机制，明确审计责任，根据《中华人民共和国国家审计准则》的有关规定，制定本制度。第二条审计质量实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、业务科负责人、法规科以及审计机关分管领导分级质量管理责任制。第三条审计项目质量责任人在执行审计项目过程中，因故意或者过失，违反审计法律、法规、准则等相关规定，依法应当承担相应的责任。前款责任具体分为直接责任、管理责任、审理责任和领导责任。直接责任，是指直接履行审计职责的审计人员因故意或者过失产生质量问题应当承担的责任。管理责任，是指对审计项目质量负有组织、指导、审核、复核等管理职责的相关业务部门负责人、审计组组长因故意或者过失未能发现质量问题应当承担的责任。审理责任，是指对审计项目质量负有审理职责的审理人员因故意或者过失未能发现质量问题应当承担的责任。领导责任，是指对审计项目质量负有监督、管理和审定等职责的分管领导因故意或者过失未能发现质量问题应当承担的责任。第四条审计组成员负责按照分工完成审计任务，获取审计证据，如实记录实施的审计工作并报告工作结果，并对下列事项承担直接责任：（一）未按分工要求实施审计调查，造成重大事项应当纳入审计实施方案而未纳入的；（二）未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的；（三）未按审计准则要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的；（四）审计记录不真实、不完整的；（五）对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。第五条审计组组长负责按照分工完成审计任务，组织审计项目实施，编制审计实施方案、审计结果类文书，审核审计记录和审计证据，检查工作进度，按时汇总审计情况并上传数据包，并对下列事项承担管理责任：（一）审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的；（二）审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的；（三）审核未发现或者未纠正审计记录不真实、不完整问题的；（四）得出的审计结论不正确的；（五）审计组起草的审计结果类文书反映的问题严重失实的；（六）提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的；（七）对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的；（八）违反法定审计程序的。根据工作需要，审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任。受委托的人员在受托范围内承担相应责任。第六条审计组所在业务科负责人负责适时督导审计组的工作，指导重大审计事项的查证落实，审查、复核审计实施方案、审计结果类文书、重要事项的审计证据等审计项目材料，主持召开审计现场会议，按时批复上传数据包，及时发现、纠正、解决审计组工作中存在的重要问题，并对下列事项承担管理责任：（一）对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致出现严重问题的；（二）对重大审计事项查证指导不力的；（三）复核未发现审计结果类文书及审计项目材料中存在的重大问题的；（四）复核意见不正确的；（五）要求审计组不在审计结果类文书中反映重大问题的。第七条法规科负责审理审计实施方案、审计结果类文书、审计证据等审计项目材料，提出审理意见，并对下列事项承担审理责任：（一）审理意见不正确的；（二）对审计结果类文书作出的修改不正确的；（三）审理时应当发现而未发现重大问题的。第八条审计机关分管领导负责审定审计项目目标、范围和审计资源的配置，指导和监督检查审计工作，审核审计实施方案以及审计结果类文书和审计信息，并对下列事项承担领导责任：（一）对业务科负责人请示的问题未及时采取适当措施导致出现严重问题的；（二）审核审计结果类文书未发现存在的重大问题的；（三）审核意见不正确的。第九条审计项目质量责任追究应坚持客观公正、程序合法、过错与责任相适应、教育与惩戒相结合的原则。第十条审计项目出现本制度第四条至第八条所列情形之一的，按照有关人员在审计项目执行过程中履行的职责，以及与产生审计项目质量责任的关联关系，应当分别追究直接责任、管理责任、审理责任和领导责任。第十一条对审计项目质量责任人的处理包括下列形式：（一）责令改正错误；（二）告诫、批评教育；（三）责令书面检查；（四）通报批评；（五）取消当年评优、评先资格；（六）取消一年内晋级、晋职资格；（七）停职培训、转岗；（八）免职。因审计项目质量责任需要对责任人给予行政处分的，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公务员法》及其他相关规定办理。审计项目质量责任人的行为涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第十二条根据违反审计法律、法规、准则等相关规定的情节和给国家、被审计对象、审计机关造成不良影响或者损害后果程度，对审计项目质量责任人的处理，分为以下情形：（一）情节较轻，未造成不良影响或者损害后果的，对责任人单独或者合并给予本办法第十一条第一款至第四款