审计学自考题-13_真题(含答案与解析)-交互.pdf

审计学自考题-13(总分100,做题时间90分钟)一、单项选择题1.下列不属于注册会计师基本原则的是______SSS_SINGLE_SELA职业行为B专业胜任能力C保密D廉洁分值:2答案:D[解析]注册会计师职业道德的基本原则包括独立、客观、公正，专业胜任能力和应有关注，保密，职业行为，技术准则，廉洁不是注册会计师职业道德的基本原则。2.注册会计师与客户沟通的基础是______SSS_SINGLE_SELA拥有专业胜任能力B客观、公正C有良好声誉D为客户信息保密分值:2答案:D[解析]注册会计师应遵循保密的原则，注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上。3.注册会计师行业的一个显著标志是______SSS_SINGLE_SELA对同行承担责任B对客户承担责任C对社会公众承担责任D对会计师事务所承担责任分值:2答案:C[解析]注册会计师行业的一个显著标志是对社会公众承担责任，注册会计师应以维护社会公众的利益为根本目标。4.下列项目中属于注册会计师精髓的是______SSS_SINGLE_SELA独立性B公正性C客观性D保密性分值:2答案:A[解析]在注册会计师的原则中，属于其精髓的是独立性，独立性要求注册会计师在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立。5.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是______SSS_SINGLE_SELA对自己的能力进行广告宣传B不以个人名义承接一切业务C承接了主要工作由其他专家完成的业务D按服务成果的大小进行收费分值:2答案:B[解析]注册会计师职业道德规范指导意见的具体要求包括7个具体方面，考生应理解性地掌握，本题中A、C、D选项都违反了职业道德规范。6.下列各项中，属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是______SSS_SINGLE_SELA不得对未来事项可实现程度作出保证B不得以不正当手段与同行争揽业务C不限制外地事务所在本地承接业务D不允许他人借用本人、本所的名义承接业务分值:2答案:D[解析]注册会计师的其他责任包括：(1)注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为。(2)注册会计师及其所在会计师事务所不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务。(3)注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。(4)注册会计师及其所在会计师事务所不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益。(5)会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。7.某会计师事务所在确定对ABC公司2009年度会计报表进行审计的审计小组组成时，下列拟作为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是______SSS_SINGLE_SELA甲注册会计师2006年1月进入会计师事务所前在ABC公司担任总会计师B乙注册会计师的妻弟持有ABC公司2000股股票C丙注册会计师的姐姐在ABC公司担任出纳D丁注册会计师的中学同学现任ABC公司的会计分值:2答案:C[解析]丙注册会计师与公司的出纳存在近亲关系，会影响注册会计师的独立性。因为出纳属于能够对鉴证业务产生直接影响的员工，因此，不能委派其担任该公司的审计项目负责人。8.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是______SSS_SINGLE_SELA注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳分值:2答案:D[解析]本题是对威胁独立性情形中的关联关系的考查，考生应理解掌握。选项A、B中的母亲和配偶虽然是鉴证小组的家庭成员，但其职务不能对鉴证业务产生重大影响，选项D中的妹妹是鉴证小组的家庭成员，又能对鉴证业务产生重大影响。9.下列描述中，可能产生自我评价威胁的是______SSS_SINGLE_SELA被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员B审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳C审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事D审计小组成员担任被审计单位的辩护人分值:2答案:B[解析]A产生关联关系的威胁，B产生自我评价的威胁，C项中的审计成员的妻子是独立董事，不产生独立性的威胁，D产生过度推介的威胁。10.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是______SSS_SINGLE_SELA注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳分值:2答案:D[解析]注册会计师的妹妹与注册会计师有密切关系，且其职位能够对审计的鉴证对象