高考政治复习 财政税收和纳税人.doc

高考政治复习财政税收和纳税人【高考考核内容与要求】国民收入的分配财政收入和支出财政的作用税收及其特征我国税收的性质和作用依法纳税是公民的义务【基础知识】Ⅰ、基本概念1．社会总产品：一个国家在一定时期内（通常是一年），由各生产部门的劳动者生产出来的产品的总和。2．社会总产值：在市场经济条件下，用货币来表示的社会总产品。3．国民收入：在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，剩下的那部分净产品，用货币表示就是净产值。4．积累：国民收入中用于扩大再生产、非生产性基本建设和社会物质储备的那部分。5．消费：国民收入中用于个人消费和公共消费的那部分。6．财政：国家凭借自身拥有的政治权利，强制性的征收一部分社会产品，形成国家掌握的收入，以满足各方面支出的需要。国家的收入和支出就是财政。7．税收：国家为实现其职能，凭借政治权利，依法无偿取得财政收入的基本形式。8．税收的强制性：指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。9．税收的无偿性：指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。10．税收的固定性：指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。11．纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。增值税：将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。12．关税：对进出中华人民共和国国境的货物、物品征收的一种税。Ⅱ、基本原理、观点1．国民收入的分配原理国民收入的分配是社会再生产过程中的一个重要环节，它的性质是由生产资料所有制性质决定的。国民收入分配的状况还取决于社会生产力发展的水平和状况。2．积累与消费的辩证关系原理在我国，二者是对立统一的关系。二者的一致性表现在：积累主要是用于扩大再生产，而生产的发展是提高消费水平的基础；消费是生产的目的，也是促进生产发展的重要措施。二者的对立表现在：积累代表长远利益、共同利益，消费代表个人利益和眼前利益。一定时期内国民收入的总量是既定的，积累和消费是此消彼长的关系。用于积累的部分过多，会造成消费萎缩，或消费的增长赶不上生产的增长，会挫伤人们的劳动积极性，使生产的扩大和积累的实现受阻；而消费过多，对生产成果搞“分光吃光”，生产发展没有后劲，也不利于消费水平的提高。片面的高积累、低消费，或者只看眼前，不看长远，追求不切实际的高消费，都是有害的。3．财政的巨大作用原理⑴可以有效地调节资源配置，实行资源优化配置；⑵可以促进经济的发展。通过财政促进经济总量平衡和经济结构的调整，实现国民经济的持续、快速、健康发展；⑶可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展；⑷有利于促进人民生活水平的提高。财政通过税收和社会保障支出调节社会分配，有利于实现共同富裕；⑸是巩固国家政权的物质保证。4．影响财政收入的主要因素原理要充分发挥财政的作用，关键是大力增加财政收入。影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策，其中经济发展水平对财政收入影响是基础性的，所以要增加财政收入，必须努力发展经济，增加国家的综合国力。在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。5．税收的三个基本特征原理税收具有强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密相连的。税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可，统一于税法。集中体现了税收的权威性。6．我国税收的性质原理社会主义国家的税收是取之于民，用之于民的新型这税收，这是由社会主义国家的性质和职能决定的。税收的增长主要依靠生产力的发展、经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。在我国国家、企业、个人在根本利益一致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与目前利益的关系。税收都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。7．我国税收的作用原理①税收是组织财政收入的基本形式；②税收是调节经济的重要杠杆。以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、技术进步和社会稳定，实现国民经济的快速健康发展；③税收是国家实现经济监管的重要手段。8．依法纳税是公民的基本义务原理每个公民都应具有“纳税人”意识。依法纳税是公民的基本义务，公民应自觉履行。同时应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。应以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。Ⅲ、理论与实践的联系实施积极的财政政策，促进经济增长⑴背景：2000年国家实施经济的财政政策的主要措施有：一是发行1000亿元国债，重点投向基础设施建设、科技和教育建设、环境整治与生态环境、企业技术改造等方面，并向中西地区倾斜；二是调整收入分配，保障城镇中低收入居民的收入稳定增长