遵义黔生鲜商贸有限公司财务管理制度.doc

遵义黔生鲜商贸有限公司财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》等法律规定，为规范公司平常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。2、公司财务实行总经理负责制。属总经理审批内的事务财务人员可办理；否则必须由公司总经理的签字认可。二、会计工作岗位职责1、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，加强财务管理。2、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、解决及时；3、负责管理公司的平常财务工作，会计核算和财务管理，推行会计电算化管理方式等。4、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门减少消耗、节约费用、提高经济效益。5、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。6、参与编制财务收支计划、财务预决算，并监督执行；对成本费用进行控制、分析。7、负责财务资料、文献、凭证、报表的整理、收集和立卷归档。会计业务核算、会计档案保存和管理，财务制度的监督，8、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。9、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务协议执行情况的监督、保管及记录报表的填报；10、完毕领导交办的其他工作。三、出纳职责1、建立健全钞票出纳各种账册，严格审核钞票收付凭证。2、严格执行钞票管理制度，不得坐支钞票，不得白条抵库。3、对天天发生的银行和钞票收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、钞票管理制度1、所有钞票收支由公司出纳负责。2、建立和健全《钞票日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记钞票流水收支帐目，并天天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存钞票超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取钞票时，须立即开具一式三联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。5、任何钞票支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他因素必须预支钞票的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出钞票。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖钞票收、付讫章，防止反复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额。3、出纳收取支票时，须立即开具一式三联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、会计、总经理签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由会计和出纳负责保管。六、钞票、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完毕出纳工作后，应将库存钞票、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存钞票，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。遵义黔生鲜商贸有限公司支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、合用原则使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。三、审批程序1、计划内报销：经手人、证明人（持原始凭证）、部门负责人、财务2、超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、部门负责人、财务四、计划审批内容1、购买平常办公用品、固定资产与办公家具支出计划：由公司总经理审批。原则上由库管人员统一购买，各部门登记领用。每月底由库管财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。2、营业周转费用：库管报计划单，采购预算报账，公司总经理审核批准，财务登记付款，采购协同财务决算。4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由总经理审核出差的必要性和借款的合理性签字交财务付款。各部门凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。5、工资、奖金的支出：由公司办公室核准每月考勤，财务编制发放表，总理签字批准后财务发放。6、业务费用：业务费用涉及业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经