如何做好施工企业的成本预算控制.doc

施工企业的成本预算控制施工企业成本预算是实现经济效益最基本、最有效的管理手段。各项管理工作都要以成本预算为基准，以收定支，进一步加强施工各环节的管理和控制，从而实现工程利润。一、加强组织领导，为实施内部预算核算营造良好的管理环境。在实行预算核算管理中，一方面项目部经理要高度重视，要为实施预算管理做周密部署，深入调查，与各部门共同研究预算的编制原则，建立运行程序，规范管理。另一方面，预算的使用部门要在项目经理的组织下，对项目施工方案与内部预算同步交底，做到费用控制与分段承包相互结合。二、研究制定内部预算的编制原则，为确定内部预算控制造价提供依据。在施工中，使用部门对预算的可操作性和项目经理部对成本控制指导性的要求都是非常高的，预算编制的水平高低是其在运行中能否真正发挥作用的关键。为此，预算在编制上要遵循四个原则：一是竞标阶段成本预算。项目中标后组织竞标人考察现场，熟悉招标文件要求；竞标人编制项目成本规划，确定目标利润和上交利润，提交竞标书。公司组织人员对项目的成本进行分析，组织评标，确定中标人和目标成本。二是进行施工准备阶段的成本预算。预算部门首先按照正常的定额取费标准做第一次施工预算，之后再结合各部门测算的经验数据，按照有关费用及材料、人工费市场价格标准政工编制内部预算，体现计划成本水平，并以此作为指导施工、成本控制考核的重要依据。1、棍据设计图纸和有关技术资料，制定出科学先进、经济合理的施工方案。2、根据成本规划和成本目标，以分部分项工程实物工程量为基础，联系劳动定额、材料消耗定额和技术组织措施的节约计划，在优化的施工方案的指导下，编制明细而具体的成本计划，并进行分解，作为各部门、各施工队的责任成本，为今后的成本控制做好准备。3、编制间接费用成本计划，根据工程的工期和管理人员的数量、工程规模，确定管理费用的计划，并分解指每个部门，形成责任成本。三是加强施工阶段的成本预算。1、加强施工任务单和限额领料单的管理，特别要做好每一个分部分项工程完成后的验收，以及实耗人工、材料的核对，以保证施工任务单和限额领料单的结算资料的绝对正确，为工程成本控制提供真实可靠的数据；2、将施工任务单和限额领料单的结算资料与施工预算进行核对，计算分部分项工程的成本差异，分析差异产生的原因，并采取有效的纠偏措施；3、做好月度成本原始资料的收集和整理，正确计算月度成本，分析月度计划成本与实际成本的差异；充分注意不利差异和盈亏比例异常的现象，查明原因，采取果断措施加以纠正。4、在月度成本核算的基础上，实行责任成本核算。5、检查对外经济合同的履约情况，为顺利施工提供物质保证。6、定期检查各责任部门和责任者的成本控制情况，检查成本控制责、权、利的落实情况。跟各部门分析产生差异的原因，及时调整各方关系，落实责权利相结合的原则。四是严格执行内部管理制度，建立管理台账在内部预算过程中，也要考虑一些其他原因。比如：由于一些工程图纸不全，或者是图纸刚刚到现场很快就进行施工，这种情况容易出现内部预算滞后，使各项直接费用的控制形成真空，起不到制约作用。针对这种情况要在内部预算出件和交底上，本着抓紧、抓早、抓好的原则，一方面编制内部预算的前期工作更要提前进行；一方面，以中标造价为依据，按照基础、主体、装修等三个大的施工阶段分别出内部预算，主体工程量大的工程，再进行分部位出内部预算。归根结底一个原则，就是内部件要出在施工以前，扎扎实实地把内部预算的管理和考核落在实处。三、规范内部预算的运行程序，强化过程控制，实现成本降低的目标。在动态施工管理上，要围绕着项目直接费的三个重要组成部分分别采取预算控制措施：（一）、人工费的控制1、劳务分包队伍的确定。应根据工程的特点和施工范围合理确定劳务队伍，劳务队伍的选择应注意队伍的类似工程经验、个人诚信度、工人素质等各方面因素，特别应注意劳务分包中应符合有关法律要求，避免风险。对工程量较大的劳务合作项目应通过招投标的方式确定劳务队伍。2、劳务分包合同的要求。劳务分包合同应遵循公司有关规定，尽量套用公司发布的格式合同。在签订合同时应按工作量确定单价，一次性包死，不留活口，尽量减少临时用工的数量。3、施工过程中的劳务费用的确定。在施工过程中，必须严格按合同核定劳务费用，及时办理结算，原则上要求每月进行一次结算，对持续时间较长工作量不大的项目最少每季度应结算一次。劳务最终离场结算，项目部各部门应严格控制，包括材料工器具的领用回收，工程的质量评价，财务往来等等。严格监督民工费用发放情况。4、劳务用工的控制分析。在施工过程中，应加强预控管理，防止合同外用工，发现超支应及时分析原因。5、加强劳务结算台账管理工作。台账的建立应根据两条线建立，第一是每个分部分项工程、工区进行登记，及时核算工区、分部分项工程的人工费支出，二是按照分包单位进行登记，及时核算各分包人