钢铁企业集团资金集中管理模式探析.docx

钢铁企业集团资金集中管理模式探析钢铁企业集团资金集中管理模式探析【摘要】本文从分析钢铁企业集团的现状和问题入手，对钢铁企业集团现有的资金管理模式进行了剖析，并从组织管理形式、集权程度、功能、效果、技术要求、适用情况六个方面分析了钢铁企业集团资金管理模式的选择策略，在结合实践工作经验基础上，探讨了钢铁企业集团全面推行资金集中管理的工作思路，提出了“一撤、二废、三管”的管理建议，希望能对钢铁企业集团资金集中管理工作有所帮助，有效提高管理水平。【关键词】钢铁企业集团资金集中管理模式策略2012年，中国的钢铁企业期举步维艰，整体陷入低谷，受矿价居高不下、钢价持续下挫、出产价与销售价格形成倒挂等多种因素影响，我国钢铁行业步入了“严冬”期，据《中国产业竞争情报网》披露，2012年1-12月，共调查我国大、中、小型钢铁企业11031家，其中亏损企业2102家，亏损面达19.06%；我国大型钢铁企业因固定成本过高，产能过剩、需求不足等因素制约形成了“重灾区”，亏损面高达28.37%，累计亏损额高达数百亿元。部分钢铁企业甚至出现了资金链断裂，濒临破产等问题。帮促钢铁企业渡过“严冬”期，实现扭亏为盈的战略目标，除了降低生产经营成本、扩大市场份额、调整产品结构、提高技术含量外，还应从加强管理入手，向管理要效益。财务管理是企业经营管理的重要组成部分，是实现企业战略目标的基本保障，在“现金为王”的时代，资金管理一直以来都被视为企业财务管理的核心，合理的资金管理模式是确保企业战略目标实现的关键。一、钢铁企业集团资金管理的现状及问题随着全球经济一体化进程的加快，钢铁企业生产规模壮大，不同企业之间的互动联合的深入，一大批钢铁企业为了更好的适应钢铁行业发展需求，增强企业核心竞争力，逐步向综合性集团模式转变，集团模式的发展促使企业资产规模日益庞大、结构越趋复杂、经营模式更加多元化，与此同时，多个分子公司跨地区、跨行业协同合作和资本链条不断延长等局面，对钢铁集团公司资金管理提出了严峻的挑战，企业集团资金管理问题也随之凸显，制约着企业集团的发展。具体如下几个方面：（1）资金监控相对薄弱。钢铁企业向集团模式转变后，大部分钢铁企业集团资金集中管理模式尚不完善，集团公司的高级管理层，对各分子公司、各分支机构的资金运作环节，普遍缺乏科学、系统、有效的监管手段及决策约束机制作为支撑，衍生了资金运作与控制脱节、资金预算管理流于形式、资金结算管理松散、资金筹资和投资决策活动不规范等众多的资金管理问题，增加了财务风险。（2）资金资源配置不合理。钢铁企业集团范围内各分子公司受经济状况、盈利能力等多种因素的影响，造成分子公司之间资金短缺和资金充盈现象并存，集团整体资金利用效率低下，并且各分子公司多头开户、资金分散，子公司之间进行结算时，资金体外循环，财务成本高，资金资源配置不合理，未能充分发挥资金整体联动效应。（3）资金管理信息传递不及时。部分钢铁企业集团尚未建立集资金管理、资金调配、资金运用、资金监控多维为一体的、统一的资金管理平台以及“资金池”，缺乏从宏观层面、迅速掌控集团范围内整体资金流的能力，集团公司、各分子公司和各分支机构的资金管理、核算、信息资源不能形成有效聚合，容易造成集团公司范围内各分子公司、各分支机构资金状况不透明、资金管理薄弱、信息传递滞后等问题。二、钢铁企业集团资金集中管理模式概述按企业资金管理组织模式划分，钢铁企业集团资金集中管理模式主要有统收统支、拨付备用金、结算中心、内部银行和财务公司五种管理模式。（1）统收统支模式。即将集团公司所有现金收付活动，全部纳入集团公司总部银行账户统一管理，下属分子公司、分支机构等不设置银行账户，该模式下集团公司对资金计划、支付、划转、审批等权力的掌控高度集中。（2）拨付备用金模式。即集团公司对下属分子公司、分支机构，按照企业经营生产需要以及相关制度规定，在一定的时间、范围内，拨付一定额度的现金，备其生产经营使用，在实际发生费用，支付现金后，由各分子公司、分支机构履行相关审批程序，并持原始凭证到集团公司相关部门办理报销手续补充资金。（3）结算中心模式。即根据集团公司财务管理需要而设立的内部资金管理机构，是以资金筹集的方式，为集团内分子公司和分支机构的资金融通、结算、收支等一系列资金活动进行统一拨付、集中监管的资金管理模式。它是企业集团模式下资金管理发展到一定时期的必然产物，能有效帮助企业监控资金流。（4）内部银行模式。即集团公司将银行信贷和结算的职能、方式引入到集团管理中来，以信贷资金统筹运作模式，将集团范围内各分子公司、分支机构的闲散资金统一调配，并通过加强、完善集团内部结算、考核机制，建立企业管理、财务管理、融资信贷三维一体的管理体制，最大限度减少资金占用，盘活资金，需要注意的是这种资金管理模式下母子公司是借贷关系。（5）财务