公司存货内部控制制度模版.docx

存货内部控制制度为了对存货的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止存货资产的被盗、毁损和流失，从而保证企业生产经营的持续稳定进行，特制订本制度。一、存货入库控制存货入库控制主要是针对原材料的采购入库和成品车入库而设计的。⒈外购件、外协件、工装辅助材料的入库时，各供货厂家凭供应部开出的一式四联的“到货待检通知单”和质量保证部开出的检验单或工装辅助材料检验单办理入库手续。库管员根据“到货通知单”和“质检合格单”核对进库存货的品名、数量、规格型号等，相符后送微机室办理一式四联的“材料入库单”。若供应厂家未有人送货，而采取如快运、铁路运输等方式送货，则库管员根据“到货通知单”和“质检合格单”核对进库存货的品名、数量、规格型号等，相符后办理编制“材料收料单”；材料会计根据“材料收料单”办理一式四联的“材料入库单”，其中供应商一联，送财务部一联，微机室留存一联，另一联交库管员用于登记手工账。入库单应事先连续编号。入库单上应填写采购单位名称、存货数量、单价及金额等，并根据入库单载明的品名、规格、数量、金额登记材料明细账。“材料入库单”应及时送交会计部门。⒉直接入车间的物资，由车间人员开辅助领料单以证明货物已卸，在办理入库的同时办理正式出库手续。⒊外委加工材料入库时，根据加工费发票和库房的收料单办理入库手续。⒋估价入库材料入库单须按合同单价填列，材料会计据以登记当月明细账。月初按原估价金额做红字冲回，再根据发票办理正式入库手续，登记材料明细账。⒌成品车入库时，调试车间交车员凭经用户检验部确认的“生产流程卡”及用户检验部随车“检验单”将合格车辆到成品库办理入库。合格证由成品库统计员查收，并在“生产流程卡”上盖“合格证已收”章。车辆入库后，库管员填写一式三联的“成品库车辆入库单”，其中，一联库房留存，用于登记库房数量账（台账）。一联送财务部，由成品库库管员每月月末将月入库数量汇总成表，经生产计划部统计员核实确认后，连同入库单财务联一并报送财务部，财务部结合相关资料进行成本核算。一联返回调试车间，由库管员每天汇集后第二天交调试车间统计员，调试车间统计员每日将入库单汇总，与本车间内台账核对，以保证其交车数量和成品库入库数量相符。⒍调返车入库时，成品库库管员根据调度部开具的“调返单”和质保部开具的“车辆返修检验单”和客车（营销）的红色入库单办理车辆调返手续。成品库库管员开具一式三联的红色出库单，一联库房留存，用于登记库房数量账，一联送财务，一联返回客车（营销）库。报废车的处理。⒎低值易耗品入库时，库管员根据需用部门开具的检验单办理入库。库管员在核对进库物品的品名、数量、规格型号等，相符后送微机室办理一式四联的入库单。其中返回厂家一联，送财务部一联，财务部将其一次计入费用，微机室留存一联，另一联交库管员用于登记手工账。⒏库管员在办理材料入库的过程中，入库单按项目填写，不得涂改，凭证的保管按公司档案管理办法进行。二、存货发出控制存货发出控制主要是针对材料的领用、销售商品的发出等而设计的。⒈材料出库控制。公司送料制和领料制并存，根据车间实际情况而定。本公司领料采用一式两联的“辅助领料单”，其中领用车间和库房各一份，所有车间全部使用领料单。领料单由领用车间根据生产任务由车间领料员填写，经车间主任审核后盖具车间印章后到库房领用材料，领用时库管员要对领料单进行审核，审核无误后，按照领料单上填写的名称、规格、数量进行材料的发放并于当日登记入账，领料单要经领料员、库管员签字确认。对领料单，每个库管员要按月顺序编号连续使用。库管员定期根据辅助领料单汇总后报微机室出具一式四联的出库单，其中一联及时送交会计部门，一联返回车间，一联微机室留存，一联用于登记手工账。⒉材料零星销售的控制。库房物资一律不准外赊，一律不准外单位借用。特殊情况须经主管经理亲自批准，如售后及集团内部使用，需有主管经理批准或由生产计划部部长和供应部部长两人签字的借据。库管员据此办理出库，出具一式四联的出库单，其中一联连同借据于月末及时送交会计部门，由财务部据此与相关部门进行结算。一联返回车间，一联微机室留存，一联用于登记手工账。⒊凡超计划用料，须经本部门领导批准，凭生产计划部批准的统一格式的材料领用单方可领料。技术、开发等研发部门以及各辅助车间或部门领用材料也按此规定进行。⒋成品车出库控制。成品车出库应填制出库单。成品库库管员根据物流中心开具的提车单办理出库手续，并填制一式三联的出库单，其中一联送交财务部，一联成品库留存，一联给客车（营销）库。库管员应核对提车单是否加盖物流中心专用章和调度员签字。财务部要对出库单进行复核，确认与开具发票的一致性。股份公司直接销售车辆时，成品库根据调度部开具的提车单办理完出库手续后，将车辆交给业务科或提车单位，并开具一式三联的出库单，其中一联成品库留