集团公司内部审计管理业务流程--内控.docx

内部审计管理业务流程一、业务目标内部审计程序、审计方法符合有关内部审计行业标准和公司内部规章制度的要求；充分履行监督职能，促进企业经营活动健康发展；保持内部审计机构及审计专业判断的独立性、客观性；确保审计团队的业务技能和审计质量满足内部审计业务的需要。二、业务风险内部审计程序、审计方法不符合有关内部审计行业标准和公司内部规章制度的要求，可能影响审计机构专业判断的正确性；审计机构不够尽职尽责，未能履行监督职能，未能发现企业存在的舞弊等影响企业的健康发展的不良现象；企业组织架构不合理，审计机构或人员未能保持独立性、客观性，可能影响审计机构履行监督职责的有效性；审计团队的业务技能和审计质量达不到专业要求，可能导致审计机构做出不恰当的审计判断。业务范围该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于内部审计业务管理的相关流程，主要包括审计计划的制定与审批、审计方案与审计通知的编制与审批、现场审计的实施、审计报告的编制与审批、审计工作资料的存档等。业务流程描述审计计划的制定与审批每年年末，股份公司审计局根据公司的管理需要、组织风险、审计资源等要素，确定下一年度审计工作实施重点，对内部审计工作做出合理安排。股份公司审计局计划管理岗人员编制股份公司总部的《年度审计工作计划表》。对于未设置独立审计部门的股份公司事业部、专业公司，由股份公司审计局计划管理岗人员为其制定审计计划。各二级审计部门根据审计局确定的次年度审计工作实施重点，编制本企业《年度审计工作计划表》，经审计局审核后，统一报审计委员会批准后实施。股份公司审计局计划管理岗汇总、审核各二级审计部门《年度审计工作计划表》后，形成股份公司系统内《年度审计计划表》（包括单位名称、审计项目、审计类型、立项依据、计划实施时间等信息），经股份公司审计局部门经理审核后，上报审计委员会会议审批，并在会议纪要上记录审议结果。审计局将审计委员会批准的《年度审计计划表》统一下发至各二级审计部门。各二级审计部门根据《年度审计计划表》细化季度审计计划，定期（每季度15日前）将《季度审计计划表》（包括下季度拟实施的审计项目和原列入年度计划下季度拟取消的审计项目，编制方法同1.1）报审计局审核，审计局对拟实施的审计项目按自行实施和参与督导进行分类，并对《季度审计计划表》进行书面批复（适用于各工程局，中国海外集团、各设计院及xx发展只需报《半年审计计划表》）。审计计划调整的审批各级审计部门根据经批准的《年度/季度/半年度审计计划表》执行审计项目。在执行过程中，各级审计部门可根据企业管理工作需要，对计划进行调整，各二级审计部门的审计计划调整应得到审计局的批准审计准备阶段各级审计部门负责人充分考虑审计人员的独立性和胜任能力，根据具体审计项目选派人员组成审计组，确定项目审计组组长、主审和审计组成员。审计组在实施审计前熟悉与审计事项有关的法律、法规和政策，了解被审计单位的基本情况，收集前期准备资料。审计通知书的审核与下发审计组成员拟定《审计通知书》（包括被审计单位及审计项目名称、审计依据及审计目的、审计范围、审计实施时间、审计主要内容、被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助等）。股份公司审计局直审项目和二级审计部门自行实施的审计项目，其《审计通知书》报各级审计部门负责人审核后，报各级公司主管审计工作的总经理或副总经理签字批准。股份公司审计局参与督导审计项目的《审计通知书》报审计局审核，审计局审核责任人将审核的结果、意见和建议准确、无误地记载在《审核工作底稿》上，并将《审核工作底稿》反馈给二级审计机构相关负责人，对于审核无意见的《审计通知书》，由审计局局长签发同意正式印发的批复文件。审计组在实施审计前5个工作日，向被审计单位送达经过批准后的《审计通知书》，特殊审计业务可在实施审计时送达。审计方案的编制与审批主审在审计实施前，根据审计对象基本情况及审计目的编制《审计实施方案》，明确审计目的、方法、步骤、程序、预定执行人员、执行日期以及其他有关的内容。《审计实施方案》需由审计项目副组长审核、组长签字或邮件批准。若主审兼做组长，则需由本级审计部门负责人审核并批准。股份公司审计局参与督导审计项目的《审计实施方案》报审计局审核，审计局审核责任人将审核的结果、意见和建议准确、无误地记载在《审核工作底稿》上，并将《审核工作底稿》反馈给二级审计机构相关负责人，对于审核无意见的《审计实施方案》，由审计局局长签发同意正式印发的批复文件。审计组在实施审计过程中，发现《审计实施方案》不适应实际需要时，可以根据情况及时调整，向副组长、组长/本级审计部门负责人（主审兼任组长时）说明调整的理由，由副组长审核、组长签字或邮件批准后实施。审计组在特殊情况下不能按前条规定办理调整《审计实施方案》审批手续时，口头请示副组长、组长同意后，调整并实施审