银行项目贷款评估偿债能力评价办法模版.docx

银行项目贷款评估偿债能力评价办法第一章总则第一条为规范和指导各级行做好项目贷款评估中的偿债能力评价工作，有效防范和控制风险，根据国家发改委《建设项目经济评价方法与基本参数》、我行《银行项目贷款评估管理办法（2015年版）》、《金融资产服务业务代客投资项目评估管理办法》等规定，制定本办法。第二条偿债能力评价是评估人员根据评估时点所掌握的客户或项目的基本情况和相关数据、信息，在合理设定未来情景和谨慎选取评估参数的基础上，通过现金流预测，从项目财务强度、项目偿债能力、综合偿债能力等定量角度，对融资方的现金流状况和偿债能力做出的总体评价。第三条偿债能力评价工作是项目贷款评估工作的核心，评价结论是评定项目贷款风险等级的重要指标。第四条开展偿债能力评价工作时应坚持客观、谨慎、配比和一致性原则。（一）客观性原则。对未来情景的预测和基础参数的选取应在具备相应客观依据的基础上进行。（二）谨慎性原则。在现金流预测时，应谨慎确定建设期、产品方案、负荷率、价格、增长率、成本费用等相关基础参数。配比性原则。在预测融资方和项目的收入与成本、现金流入与现金流出时，应充分考虑实现预测收入或现金流入所需的成本与现金流出，把握现金流入与现金流出之间的匹配关系。一致性原则。在确定计算期、基准折现率、行业基准期限等基础参数时，应遵循一致性原则，使预测结果在同行业项目或企业中具有可比性。第五条根据融资方和拟融资项目的不同特点，偿债能力评价实行分类管理。按照项目实施主体分为企业投资项目和事业单位投资项目；按照项目与融资方原有资产及业务的关系，分为新建项目和改扩建项目；按照融资方是否有其他经营业务与收入来源，分为项目类法人和综合类法人；按照融资时点项目的建设状态，分为建设投资项目和资产（收益权）支持类融资项目。第六条对于不同类型的项目，具体评价重点应按如下原则掌握：对于不直接产生新增收入和现金流的企业投资项目和教育、医院等事业单位投资项目，一般不进行项目财务强度评价和项目偿债能力评价，直接进行综合偿债能力评价。对于融资方在项目实施前具有一定规模经营活动和现金流的综合类法人，一般应进行综合偿债能力评价。对于资产（收益权）支持类融资项目，不进行项目财务强度评价；可视情况简化综合偿债能力评价部分内容。第七条本办法适用于银行总行、境内外分行、纳入集团管理的境内外附属机构。第二章项目现金流预测第一节项目现金流第八条项目现金流包括现金流入与现金流出。现金流入主要是营业收入，也包括补贴收入等其他来源，在计算期的最后一年，还包括回收固定资产余值及回收流动资金；现金流出主要包括建设投资、流动资金、经营成本、财务费用及税费，如运营期内需要发生设备或设施的更新费用以及矿山、石油开采项目的拓展费用等，也应作为现金流出。第九条项目现金流预测的主要内容包括估算项目总投资、预测项目收入和运营期支出。对于资产支持类融资项目，项目总投资可参考项目竣工决算报告中的投资总额确定；对于收益权支持类融资项目，不计算项目总投资。第十条项目现金流预测应首先确定项目计算期。项目计算期包括建设期和运营期。建设期应结合项目计划工期与施工进度合理确定，运营期应结合项目主要建筑和设备的经济寿命期确定。各主要行业项目运营期由总行统一定期公布（见附件一），对于未统一规定项目运营期的行业，评估时可按上述原则参考项目申请报告（或可研报告）确定。第二节项目总投资第十一条项目总投资是指项目建设和投入运营所需要的全部投资，包括固定资产投资（即建设投资和建设期利息之和）和流动资金。固定资产投资由工程费用、工程建设其他费用、预备费、建设期利息四部分组成。流动资金是项目运营后用于营业周转资金。第十二条项目总投资估算是在项目建设规模、技术方案、设备方案、工程方案和建设进度计划等基本确定的基础上，根据国家相关政策、法律、法规、技术资料、方法与参数，确定项目总投资金额，并测定建设期内分年资金投入量的过程。投资估算主要依据包括：行业主管部门制定的投资额测算办法和估算指标；项目建设管理部门制定的建筑工程定额和安装工程定额；项目各单项工程的建设内容及工程量清单；有关部门制定的工程建设其他费用的计算办法和费用标准。第十三条估算固定资产投资时，工程费用、工程建设其他费用应以具备相应资质的专业机构编制的项目申请报告（或可研报告）、初步设计概算为基础，采用概预算指标法进行估算，即按建设项目的单项工程和单项费用，分别使用概算指标或系数估算。如项目已编制施工预算、签订施工合同，应根据施工预算和相关合同进行调整。如有必要，也可使用扩大指标估算法（即使用原有同类项目的固定资产投资额进行对比估算）对所估算固定资产投资进行校验。工程建设其他费用中的土地使用权取得费用主要依据土地出让合同约定的土地价款和需缴纳的税费确定。第十四条预备费包括基本预备费和涨价预备费。基本预备费以工程费