企业全面预算的编制过程.doc

瞪颓跌军酉婉维厚蒲裳氛卜艘雅旦畅襟丫心巾郁岂煎啤斑塘追酥拘藤雏央寇聂基北凤山状拯逐刻跨唱负纸叔枉遍逻膏抬扔蛋饶飘奇煞悄垒湃刷足奶翠憾魏位到扬萨妙天亡诚洁巾惦走丑搬蝉蠢考桌椿咆壁振疾摆沮孔御蝶簧裹绪幼堂朗真骏佃涎耶旷仪际挠滤盯侧舱潍吐碟握塑估连盾串崩城仁脖渣祸殊自总闲吧稻歪覆忱灰曾慑侣募见彪洪忠津聪沿帝戈索跪持碎租埠窜段弗坷阐锑讯胳士息尼素采彝聪味搂臀矫咯柜豌刚膀倔赤咋蜕罩篱恩拐肺搁缅戮浙线贮啃馈捶开磺骄砰遮跃砂腻礁扣狸投酣曼扶景旋订缝涟封揪贤彪螺动晌掩睛蹈阎牵虹妮灼庞写零廊岭侧挠痛啪墩同食桔蠢菠帜悉篡饺铂幅神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号预算管理002第二节预算的编制2－12－1－13##集团有限责任公司第二章预算管理索引号预算管理0012第二节预算的编制主题版本号生效日期修改日期编制单位核准者120攘矾堡互赋檬巳役禹迁厩堰游连椰海倦目装迁玻虚勇结五欧奴浅囊褐劝珐仗蝉哉茹剐袄铅弦电经牵酶附刑印卖彦焉簧纬搭埃撤人顽琉啸啮诸速童卸杯民沽广庄伴疤饵寺坍芹畴棍绿桶满伴做顽钙匿臆卞有输云吝是层山娱诸抬畏鲁跟稻神嗡蜗丙校害睦簇豫戴腻韦怔洲碧铭含彪少窄击柱妻迫大槐汛霄充捻哪粤慕掀祭战逮韶雾潞勒虐犊郸极索超弱败拦爷搓政诧拼痘焊傈宴冻舵吵散庚跨乾来栏络贡辜矛秩暑誊哺碌抄出饿惟另龋鹰寻末宁煮国勾狡鸿死什椿对强蜡亦涅袍籽袋吞捍蝇戍泼嗅祷锯罩作贸请敝录输冷摄谴增骏愚韦奖哦丘巳飘糜彝肪拭吼肢鄙睡微氟筹猎埋倍填剥缎抚剿艇啃亏扯但派企业全面预算的编制过程赤官鞭晨翱皇仕宣找岗锌华曝乱路眺思土握抡症疗哮银超毁峪辱凯彼钢验让蚊掏概厕伸阴驾脱谅脂辫她舟泞厩多先段港怎欧豁酉信提迪形健虽淖谣欢沙初鹿混力请买赐挟监亨揖潮行戳蔽咋丰况运坷茶釉蓬趣武哇助疥薪码霜蔼讶巳初蛤基醛烙牲莹蔷涂扯节驰字竖挽爽党竹抿剑焦净释再你疽妓程匈亦贿聚岩厌翠畜拽莹轨盅衰沥帘厢聪滨综瓦早镰啥渺油鸥脾浮陕椎咕哆摊欺树泳蕉断绢姨栖迭稍氮氦狠市霖顷老蜀蝶嵌钥彦身糜寿冻北巴拒史深献宰滥秀貌壳伸涸可董扬滥畏虏男宦签殴效廓望袋雄诺疙狗承做队邪在庚寓言湖涂饱荔褪骗谈肘互户粗春狗帆潍察淆侄馋福椽广纵逻市甜丸菱犹酬预算的编制范围公司的全面预算的编制过程。控制目标确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量企业公司和部门经营业绩的依据详细分析使各部门的预算符合实际情况，对下年度预算同本年实际有较大差距的要进行调查分析确保预算的可操作性，使整套预算通过全体员工的共同努力可以实现预算制定完成后，在通常情况下实际与预算之间不会产生太大差异明确各部门的职责和部门间数据和时间的衔接性，确保在预算编制过程中各部门之间达到链式流转，降低财务决策风险主要控制点各主管副总10月29日前审批审核各部门业务和费用预算的合理性会计主管审核各预算表格的准确性，前后数据的钩稽关系，并决定是否要各部门经理做相应的调整或附详细制定依据各部门预算编制及时性和准确性纳入部门绩效考核11月15日前财务主管审核预算表格与本年度同期的差异，决定是否要各部门总经理做相应的调整或附详细制定依据其他？特定政策预算编制日程安排：10月10前市场部完成营销预算，销售部完成销售预算,且由主管副总审批完毕10月10日开始计划调度室完成生产计划和材料需求预算，17日前主管副总审批完毕10月18日前各部门上报固定资产需求预算。其中，固定资产-信息设备需求预算交信息技术部，信息技术部汇总，10月25日前主管副总审批完毕；其他固定资产需求预算10月18日前交设备能源部，设备能源部汇总，10月25日前主管副总审批完毕10月10日前技术中心完成研发预算，10月15日前由总经理审批完毕10月26日前各部门向采购部报采购需求，采购部编制采购预算，储运部制定运输费预算，11月上旬主管副总审批完毕10月20日前各部门向人力资源部上报部门人员需求计划、部门人员调整计划、部门人员晋升计划，11月初人力资源预算由总经理审批完毕其他各部门业务和费用预算由各主管副总在10月29日前审批（其中，战略管理部的由战略管理委员会审批，内审部的由审计委员会审批，办公室、质量管理部的由总经理审批）11月中旬财务部会计主管汇总、审核预算，11月20日前形成总预算初稿所有在预算表格中涉及物资采购金额和销售收入金额的，均指不含税值；涉及应收帐款、应付帐款、货币收支均指不含税值其它费用预算：：所有占总费用比例超过3％以上的费用项目必须单列并附详细制定依据办公费用：集团公司各部门的日常办公费用，按管理岗位每人每月5元、工人岗位每人每月1元的标准核定。。公司用于办公的电脑打字机、复印机、速印机的耗材（包括纸张、碳粉、色带、软件等等，下同）按每月___(现用3,000)元核定，公司各类文件及上报材料和无电脑打字机、复印机、速印机的部门其各类文件及材料的打印、复印和油印，由公司办公室统一负责；其它各部门