销售业务内部控制模块-.ppt

销售业务主要环节内部控制要素分析一、控制环境二、风险评估二、风险评估1.接受顾客订单2.批准信用3.按销售单发货，装运货4.向顾客开具账单5.记录销售6.处理销售退回和折让7.注销坏账三、控制活动1.职责分离制度1.职责分离制度2.客户订货单控制3.折扣与折让控制4.发货与销售控制制度5.销售发票控制制度6.收款控制7.退货业务控制关键控制点关键控制点关键控制点四、信息与沟通五、内部监督29空麻袋“背”电脑案例点评本案是关于企业销售环节的问题，不法分子利用精心策划好的骗局行骗，造成了多家电脑经销公司受骗。不法分子多行不义，等待他们的是法律的严惩。但多家电脑公司却因此而受到不必要的损失，如果企业能够在自己的销售环节有完善的内部控制制度的话，相信不法分子不会轻松得手。先来看看一般企业的赊销业务。企业对于赊销业务应该制定授权批准制度。只有通过了赊销业务的信用批准，企业销售部门才能够接受客户的定单，否则，只能拒绝客户赊销。企业应对每个新客户进行信用调查，要求信用管理部门人员在销售单上签署赊销意见。设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险。如果经过信用管理部门对新客户评价后，决定不授予信用额度，那么对于该新客户只能现销。此外，销售合同的签订在企业里也应该有专门的内部控制程序。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。虽然本案中所涉及的货物金额较小，但简化程序的后果将是不必要的损失，企业应该引起注意。本案给我们敲了警钟，企业销售要认真审核买方信用状况，更要防止买方票据造假。