公司投资内部控制制度模版.docx

投资内部控制制度投资活动是企业理财活动的核心。只有高效率的投资活动才可以有效地提升企业价值。为加强企业投资管理，促进企业投资决策的科学化，保证企业资产安全增值，按照管理和服务相结合的原则，特制定本制度。本制度适用于长城汽车股份公司及所属独资、控股、参股企业。一、机构设置投资管理是指股份公司及其独资、控股、参股企业对投资行为从立项、论证、实施到回收投资整个过程实施的管理。股份公司设投资管理部，负责股份公司的投资管理及股份公司独资、控股、参股企业投资项目的审核、备案与监控工作。投资管理的形式是投资项目负责人制，投资管理的内容是论证、审批、监控。二、对内投资的控制㈠对内投资的范围对内投资是指把资产投在企业内部，进行基本建设、技术改造以及购买和建造大型设备、购置各种生产经营用资产的活动。具体包括固定资产（厂房，设备）投资；改建，扩建，技术改造投资；技术引进与创新、产品研发投资；营销网络建设投资；人力资源培训投资等。㈡对内投资的管理部门股东大会授权投资管理部和财务管理部共同负责对内投资业务的管理，投资管理部负责具体实施董事会审批通过的投资方案。㈢对内投资计划的编制和审批股份公司投资管理部会同财务管理部、证券部等有关部门，根据公司发展战略和规划，每半年编制股份公司对内投资计划，报董事会审批。股份公司的独资、控股、参股企业应于每年十二月上旬将本企业董事会审议的年度对内投资计划上报股份公司投资管理部，投资管理部会同财务管理部等有关部门进行初审后，上报股份公司董事会审批下发，并由股份公司投资管理部登记备案。㈣对内投资的审批股份公司对投资管理实行审批制和备案制相结合的方式。⒈投资项目审核、审批原则：⑴符合国家、产业政策以及股份公司的长期发展规划；⑵经济效益良好；⑶资金、技术、人才、原材料等资源有保证；⑷法律手续完善；⑸上报资料齐全、真实、可靠；⑹与本企业投资能力相适应。⒉股份公司独资、控股、参股企业下列投资实行审批：⑴有对外投资项目；⑵投资额超过本企业净资产20%的项目；⑶年度投资计划以外的投资项目。股份公司独资、控股、参股企业除前款以外的投资项目实行备案制。⒊股份公司直接投资的项目由投资管理部进行考察调研，并组织项目投资建议书及可行性初步分析后上报董事会审批。股份公司独资、控股、参股企业按本制度需审批的投资项目，在未签订任何具有法律效力的合同、协议及未进行任何实际投资之前，备齐以下资料，上报股份公司投资管理部：⑴项目投资申请报告或建议书；⑵投资企业对投资项目的投资决定或决议；⑶项目可行性研究报告；⑷有关合同（协议）草案；⑸资金来源及投资企业的资产负债情况；⑹有关合作单位的资信情况；⑺政府的相关政策文件；⑻项目执行人的资格及能力等。申请报告中由股份公司的独资、控股、参股企业的总经理签字盖章。⒋股份公司投资管理部在收到项目报批的全部资料后，应组织有关部门对该项目进行初审，并提出初审意见。经初审认为基本可行的项目，由投资管理部连同初审意见，提请董事会审批。⒌投资管理部根据董事会决议，向投资项目申请单位下达书面批复文件。一般情况下，在收到投资单位的上报申请后，应在一周内完成项目的审查与批复。⒍凡属于备案的项目，由投资单位在项目确定后一周内向股份公司投资管理部提交备案材料，包括可行性分析报告、合同、章程等。投资管理部定期向总经理汇报备案情况，原则要求为月报。以上投资项目审批及备案程序参见附件。㈤对内投资的监控⒈投资项目确立后，由投资单位法定代表人或授权委托人对外签署经济合同书及办理相关手续。投资单位包括股份公司及其独资、控股、参股企业。⒉各投资项目负责人由实施单位的总经理委派，并对总经理负责。投资单位对投资项目应实行项目执行人负责制，做到责权利相结合，确保项目按计划顺利实施。⒊投资管理部对项目全过程实行跟踪监管；督促项目执行人加强项目运作管理和资金财务管理；确保项目实施符合审批文件和相应的法规政策要求。及时发现和汇报项目实施过程中出现的问题，并帮助协调解决。⒋项目执行人应每月将项目进展情况向投资单位董事会和股份公司投资管理部做出书面汇报，并接受投资单位董事会和股份公司进行的财务审计。⒌投资项目的变更，包括发展延伸、投资的增减或滚动使用、规模扩大或缩小、后续或转产、中止或合同修订等，均应按原程序报批。⒍投资管理部在监管或审计过程中，如发现项目运行与投资计划和方案有重大偏差或出现重大问题的，应及时查找原因，制定整改方案，报股份公司董事会审批。㈥对内投资的会计记录财务部负责会计记录。会计人员要对企业的对内投资业务进行完整的会计记录，并对其增减变动进行相关会计核算。三、对外投资的控制㈠对外投资的范围对外投资是指公司向其他企业或个人的投资活动。具体包括对外短期投资；对外长期投资；对外合资、联营、兼并、收购等。㈡对外投资的管理部门股东大会授权投资管理部、财务管理部和