农村商业银行现场审计操作规程模版.docx

PAGE\*MERGEFORMAT-2-PAGE\*MERGEFORMAT14x农村商业银行现场审计操作规程第一章总则第一条为规范x农村商业银行（以下简称本行）现场审计工作，进一步提高现场审计的质量和效率，根据《农村商业银行系统现场审计操作规程》、《x农村商业银行内部审计基本制度》等相关制度、办法，制定本操作规程。第二条现场审计程序包括审计准备、审计实施、审计总结、审计跟踪和审计终结五个阶段。在实施现场审计时，审计组应根据被审计单位的业务规模、经营范围、内部控制及风险状况，选择相应的审计程序。第三条本行内部审计部门组织开展的全面审计、临时性审计、突击性审计或审计项目后续跟踪审计，可根据实际情况，适当简化程序。第二章审计准备阶段第四条审计立项。审计部门根据年度审计工作计划、上级管理部门安排、本单位权力机构或主要负责人要求以及人力资源部门委托等，进行现场审计的立项，确定现场审计时间和审计重点等，填制《项目立项申请表》，并附《审计工作方案》，书面报告分管领导批准。《审计工作方案》主要内容：（一）审计对象；（二）审计时间、期间和范围；（三）审计组组长、主查人；（四）审计抽样原则；（五）审计主要内容；（六）审计依据；（七）其他有关要求。第五条成立审计组。审计组至少由两名审计人员组成，以保证审计事项的复核和监督。（一）审计组长工作职责。负责现场审计工作的领导、管理，协调沟通相关事项，并对审计项目整体质量负责；组织拟定《审计调查问卷》，收集、分析前期资料，组织制定《审计实施方案》，明确审计重点；组织进场会谈和离场前反馈；指导审计人员按照审计方案实施现场检查；向总行领导反映现场审计中发现的重大线索或问题，必要时扩大检查面、调整审计内容；组织编写《审计事实与评价》、《审计报告》和《审计意见书》；组织对审计项目进行总结、评价；监督审计人员严格执行审计纪律等。（二）主查人工作职责。配合审计组长做好审前调查；负责现场检查的具体组织和实施，控制质量和进度；根据现场检查的进展情况及时调整审计力量；及时向审计组长反映现场审计过程中发现的重大线索或问题；协助组长编写《审计事实与评价》、《审计报告》、《审计意见书》，进行审计项目总结、评价等。（三）审计组成员工作职责。服从审计组长、主查人的工作安排；参与审计前相关资料的收集和分析；严格按照现场审计程序和审计方案的要求实施现场检查，编写《现场审计工作底稿》、《审计事实确认书》，参与编写《审计事实与评价》；整理归集审计档案。第六条发出《审计通知书》。现场审计项目实施前，应提前向被审计单位下发《审计通知书》，突击审计项目可进场时递交。《审计通知书》一般应包括以下内容：（一）审计项目名称；（二）被审计单位名称；（三）审计依据、范围、时间；（四）审计组长、主查人、成员名单；（五）要求被审计单位提供资料及其他必要的协助；（六）派出单位印章、签发日期和编号。第七条收集有关资料。进场审计前应根据需要收集以下部分或全部材料：（一）有关金融法律、法规、政策；（二）有关部门掌握的被审计单位情况；（三）审计部门掌握的历次现场审计及整改情况；（四）审计部门掌握的被审计单位非现场审计资料；（六）其他资料。第八条发出审计调查问卷。审计组应根据审计项目需要，向被审计单位发出《审计调查问卷》，明确反馈材料报送时间和报送要求。在收到被审计单位报送的反馈材料后，审计组应组织人员对反馈材料进行审核、分析。（一）审核材料的完整性。根据《审计调查问卷》目录清单，逐项审核反馈材料每项内容是否完整、是否符合要求。审核后列出需要重报或补报的资料清单，要求被审计单位重新提供。（二）审核材料的真实性。对被审计单位报送的资料，采用比较、比率、结构、趋势或其他审计方法，进行衔接性和一致性初审，判断材料的真实性。（三）进行综合分析。1.审计组长或主查在相关资料收集完成后，应召集审计组成员对收集的资料进行综合分析，初步判断被审计单位经营管理状况，提出可能存在的问题。2.根据工作方案和综合分析结果，审计组应充分利用审计系统功能，查询、分析和挖掘审计项目检查事项的辅助数据和重点领域的核查数据。第九条形成《审计实施方案》。审计组在全面分析被审计单位相关资料的基础上，制定项目的实施方案，明确审计目标、审计任务、审计重点等。《审计实施方案》的主要内容：（一）编制依据；（二）审计目的、对象、范围和方式以及检查抽样要求；（三）预计审计工作起止时间；（四）重要性水平的确定和审计风险的评估；（五）审计重点检查内容；（六）审计组组长、主查人、审计组成员及其分工；（七）审计依据、其他有关要求、编制日期。第十条《审计实施方案》由审计组组长或主查编制，并经有关人员讨论通过，报经审计组派出单位领导审定。实施审计过程中，在征得审计派出单位同意的前提下，审计组可以根据现场检查具体情况，对《审