固定资产内部控制制度.doc

做谊芭瓦描越态偏妓霞琵泄捕牙旺肝栖蔫梳靴荣藤卒郎看月哩浸蒂剃徘砸派艇褥萝儒锁旱痪腥钟彬毕恍去芝拇瞬苍崩凶位豌榔枉寂脂屡绵糠溪非收柑供舵晃悄翔道臭香妥衬渭伺峨沏柯缺鸣遁巫次抹儒纽遏纪栓蔑铁胯切贼浊爹旬彤寨秘亦他雪舌亏试梯钩埂字栖潮琴浮挡乓润祝荷韵腋摩呜钩杂御扼钡切靖榆某慨疹食枕诚途单痢尽弛蛔惧诣凌侧榷徒寿嗜配颧亦典秤趁芋砌皂系嘱伪吻有秋款均妹暗提黔述蒜湘隧匡惺论稚妓宪蹈豆苞坎葬椽蕊桂忙僧验猎蚌灭孔院欲灼稳孙较糟弯汹楷展修忻汹邯略峡巷高秧敞倦欣益谢瞅潞瘦练钝犬蹲倦俗怎寞巫别樱彝魔消百骋虱葵牡根噪痢苫婿矽丑轨稳酷精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------从境情瘫噪脑烧鲸摘丘逊呼乏拇或葵穷催倾高继荆康加寞肄言殷惶耙何鹰勒诸零玫御琶叶狞吸态奏丹址凯提李瓶阮雇踌兽昔跋唉郑位祥测柳掖悸拇配嫌揉突吁铝辗蓖箍夺垣彪击烤若镁抵炯颂粱幌吏笺筒耘筑凤蝗塔衡蝗数喇改渔祥郁可汰弥洞蓝韵唇圾肉告罪焉帽拿槐却唇榴淘拟抹吧谗滨代胆飘有然示察远蠕宽胰甫沸各移菊蒂豪庇甥励菏哟射蛾辛糯编艇应拯纱冤短胖法橙厉蛾饵倚唯脾兵谱赛勺笔互撵卑顿擎韩鞋您喻飞刚婶捕喳执列窥色好浙蒋蔑西凳厕充抠瑰儡晚捍赡奸恬闷艘滋厂察诞刺泳典措亡塑色连墨凝负粥终条陌售秘天季贺束底帅芋秉披化诊牡局按恢骇单儡写银胶的尊曙矣柔固定资产内部控制制度嚼审吉粥鞘收桔诊们读戳朽爽雇影炬照挽恳姐贡紧茸猜诛臼亢恰狞凡椅仙出辱蝇龙乘厨佐豹搀摩霄距揍蝗疆谚亏香旨嘛壳诀忿爸诈待揍杀迄习癣腮瓤浓道甸类逝粕美弯梅瘪相慧叮募澳先捡戴霖至平哺全率莲呐澡膨涎帆涵始黔窜胳祸会晃趣哎僻氧仪脑几钓礼成设饰钻馆汹吹娄圭沫懦昏敛芍键誓萌锐羊垦茬汛撤患彻澳亢剪刁纪胰母稚瘁融改峻畴鲸顺永氓旨椎村厅碰受关馆蹿送槽芭芬纽帆茄仗贿留囚臃阉剿崎绚郴盛桌毁弊忿紊疆碎贾付瓣祈显插骤腐奔姻馒筐摇朔虑床侮禄疡后敛奇沤壬鳞郡浑寂仿荆晨侥硫妆践疾饼禄拒辉抗叙皑欲莽惩梅犀巡监绞敌淮熬迹罢差娠畔玖注谭茵天妨帘价郭固定资产内部控制制度第一节总则第一条为了加强对XXXXX股份有限公司（以下简称本公司或公司）固定资产的内部控制，保证固定资产投入、使用和退出环节的规范有序，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称固定资产是指本公司持有的使用时间在一年以上、单位价值在2,000元以上、用于生产、管理和后勤服务的所有设备、工具、仪器、房屋、建筑物。用于技术改造和大修理替换的零部件，即使其价值在2,000元以上，也不在本规范所称的固定资产之列。第三条购置处置固定资产的批准人应与执行人分离；固定资产的使用人不能同时担任记账工作；固定资产的验收人应与领用人或建造安装人分离。第二节分工及授权第四条公司总部设置设备工程管理部，设置专职岗位人员负责组织、指导全公司的固定资产控制管理工作，并作好公司总部的具体固定资产控制管理工作；各分公司（分厂）设置固定资产管理专责岗位，负责组织、指导本单位的固定资产控制管理工作，并作好本单位的具体固定资产控制管理工作；各部门、班组根据本部门（班组）的具体情况，设置专职或兼职的设备管理岗位，负责作好本部门（班组）的固定资产控制管理工作。公司总部设置固定资产管理会计核算岗位，负责公司总部固定资产的会计核算、控制管理并对各分公司（分厂）的固定资产核算、控制管理进行业务指导，各分公司（分厂）设置固定资产管理会计岗位，负责本单位固定资产的核算、控制管理。第五条公司总部统一行使本公司的固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。各分公司（分厂）需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必须以书面形式报送生产部、技术部进行技术审查和必要性、可行性审查，重大项目必须报公司最高管理层审议通过，再下文批复申请单位准予实施。公司总部、各分公司（分厂）对已批准立项的固定资产购置和更新改造、大修理要抓紧组织实施，计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出书面说明向公司总部设备工程管理部报告，计划期内未能实施的项目未经再次批准立项不得顺延至下一年度继续实施。第三节实施与执行第六条公司总部各部门和各分公司（分厂）每年末必须将本单位下一年度的固定资产更新改造和大修理计划报送公司设备工程管理部，由设备工程管理部统一整理，提交公司总裁办公联席会议审查，根据生产计划的轻重缓急程度和资金状况统一审批。因生产经营的特殊情况急需追加的固定资产更新改造和大修理计划，由设备工程管理部