企业内控应用手册之投资管理-风险控制矩阵.xls

风险控制矩阵公司名称：机关本部流程名称：投资管理子流程名称控制目标及对应风险控制活动控制运行有效性测试合规对比（企业内部控制规范及配套指引）内部控制缺陷控制目标编号控制目标风险点编号风险点控制活动编号标准控制活动现有控制活动重要性程度制度文档责任部门及岗位控制形式执行频率测试底稿编号测试结论条款规定内容控制缺陷编号内控缺陷缺陷描述整改建议缺陷等级投资规划IM-CO-01公司投资方向及投资战略与公司战略匹配，各项投资活动方向清晰明确。IM-R-01公司在投资项目规划脱离战略目标，可能导致公司盲目投资，错误投资、或者贪大贪快，严重影响经济效率和企业发展。IM-CA-01投资业务主管部门根据公司经营发展目标、发展战略和行业市场环境变化情况制定年度投资总计划，用于指导各级单位投资方向。投资工作规划公司制定了《五年发展规划》，里面对外部发展环境、公司自身情况、集团发展目标等进行分析，并明确投资发展规划，以及规划的配套措施。每年，机关本部制定《公司年度工作计划》，其中包括集团投资思路、投资工作重点，投资工作规划及目标等事项。一般无《五年发展规划》（穿测：《十二五规划》）《公司年度工作计划》投资管理中心经理、副总手工控制每年无无企业内部控制应用指引第6号——资金活动第十二条企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。境外投资还应考虑政治、经济、法律、市场等因素的影响。企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。IM-CD-01投资管理制度有待完善保利目前投资管理工作有较固化的操作流程，但并没有固化到投资管理制度中。目前投资管理制度只有项目决策相关内容，未能涵盖投资管理各环节流程、职责等。建议公司在投资管理制度中根据实际操作流程补充以下内容：1.投资工作整体规划及投资计划的制定等工作内容；2.项目信息收集的工作要求及内容，包括本部投资部和各公司收集汇报项目信息的工作要求、汇报、跟进处理等要求；3.投管中心项目日常管理监控工作，包括台帐登记、月度信息收集分析、半年度/年度总结分析报告等工作。另外，投资项目取得后投资规划及目标成本制定、投资项目处置、投资项目后评价等环节，亦需更新到制度中，具体参见本流程其他缺陷描述。重要缺陷IM-CA-02各级单位投资主管人员根据中长期投资计划要求，编制年度投资计划，并报相应管理层审批。下达年度投资计划任务下属各公司经营班子与机关本部董事长、总经理、投资管理中心等沟通制定年度经营计划及投资任务，然后本部投资管理中心根据沟通确认的结果，编制《X公司X年经营计划任务书》，其中明确了当年投资项目的各项计划任务，《X公司X年经营计划任务书》由机关本部总经理签字后，下发子公司。关键无《X公司X年经营计划任务书》（穿测：《华南公司2012年经营计划任务书》投资管理中心经办人手工控制每年IM-T-010企业内部控制应用指引第6号——资金活动第十二条企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。境外投资还应考虑政治、经济、法律、市场等因素的影响。企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。无无无无无投资项目前期IM-CO-02建立完善投资信息的收集与筛选机制，保证投资信息收集工作高效准确，拓展投资机会。IM-R-02缺乏完善的投资信息的收集、筛选及跟踪机制，可能导致公司投资方向和投资项目选择过于片面，错失良好投资机会IM-CA-03公司制定投资信息收集与筛选体系，建立良好的投资信息管理机制，形成信息数据库；并对目标投资项目进行跟踪、调研。项目信息收集投资管理中心市场拓展部人员每周在市场上收集投资的相关信息，消息主要通过以下途径取得：●市场的公告●政府一级开发渠道●通过与有土地资源的合作方合作收集信息经过整理后编制《土地信息周报》，汇总后提交给总经理、董事长等领导审阅，由其选定跟进项目并批示，然后市场拓展部根据反馈下发对应区域公司进行跟进一般无《土地信息周报》（穿测：《土地信息周报-2012年4月第3周》投资管理中心市场拓展部经办人员总经理董事长手工控制每周无无企业内部控制应用指引第6号——资金活动第十二条企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟