公立医院内部控制中存在的问题与对策.docx

公立医院内部控制中存在的问题与对策文书华摘要：随着医药卫生体制改革的逐步深化，公立医院面临很多不确定风险，竞争压力也越来越大，而内部控制是医院进行风险管理、促进医院可持续发展的重要手段。加强公立医院内部控制建设有利于合理利用资源降低成本、合理保证医院经济业务活动合法合规、加快医院完成战略发展目标的脚步。本文从三个角度阐明了公立医院内部控制建设中存在的问题，分别为管理者对实施内部控制的态度、内部控制制度建设以及内部控制信息化建设，并有针对性地提出改进措施，以期提高公立医院内部控制的管理能力。关键词：公立医院;内部控制;问题;对策我国企业内部控制建设已较为成熟，但行政事业单位内部控制建设起步较晚。相对一般的行政事业单位来说，公立医院的业务复杂、资金量大、服务对象特殊，加大了公立医院内部控制建设难度。同时，公立医院的内部控制经常处于被动状态，主要是因为能给医院管理者提供针对性指导的、与公立医院内控建设相关的参考资料较少。鉴于此，本文试图从管理者对实施内部控制的认识、内部控制制度建设、内部控制信息化建设三个方面，对我国公立医院内部控制的建立和实施提供解决对策，以期提高公立医院内部控制管理水平，增强综合竞争实力。一、公立医院内部控制建设的意义强化公立医院风险管理意识，建立健全公立医院内部控制体系，是深化医药卫生体制改革的大环境下，合理利用资源降低成本、规范医院经济业务活动、实现医院战略发展目标的重要手段。（一）合理利用资源降低成本公立医院补偿机制改革导致医院收入结构发生了重大变化，为保证医院持续发展，必须加强对医院各项资源使用效率的监督和控制。公立医院在关注业务增长的同时，更要注重合理利用医疗资源。通过建立与实施公立医院内部控制制度，使医院各业务流程环环相扣，有助于各部门之间相互协调与配合，形成相互协作、相互监督的机制，能有效利用医院各项资源，降低医院运营成本，有利于提高医院竞争力。（二）合理保证医院经济业务活动合法合规公立医院在实施内部控制过程中，能及时发现医院在风险管理和内部控制设计上的缺陷和不足，并根据医院实际情况对设计缺陷进行修改，制定符合医院发展模式的内部控制制度和流程，促进各项经济业务活动规范有序运行，保证医院财务信息真实完整，防范舞弊和预防腐败，有利于提高公立医院的公信力。（三）促进医院实现战略发展目标建立健全医院内部控制体系，是深化医院卫生体制改革、建立和完善医院法人治理结构的有效手段。公立医院通过不断调整和优化内部控制体系，可以增强员工的责任意识，医院各部门之间各司其责、相互协调和配合，有利于医院各项经济业务活动高效运行，各项决策措施有效执行，提升医院综合实力，实现医院战略发展目标。二、公立医院内部控制中存在的主要问题自公立医院实施内部控制以来，虽然取得了一定的成效，但多数医院在实施过程中普遍存在以下三个方面问题。（一）管理者对实施內部控制认识不足公立医院的性质使得领导层重视上级部门要求的工作任务完成情况，习惯按照“经验管理”办事，内部控制管理意识薄弱且缺乏现代医院管理理念。具体来说，对内部控制流程、方法和体系建设等方面认识不深刻，导致未建立完整且恰当的内部控制制度，就算存在完整且恰当的内部控制制度，也未要求严格执行，最终阻碍了内部控制的建立和有效实施。公立医院内部控制规范宣传不到位，多数员工认为内部控制建设是牵头部门的事，没有做到全员参与，缺乏良好的内部控制环境。（二）内部控制制度不够契合实际基于政策及上级部门的要求，近年来大部分公立医院已建立了内部控制制度，但是目前我国公立医院的内部控制体系建设还处于起步阶段，执行时间短，经验不足，更多时候内部控制制度都是借鉴别的大型医院的经验，或考虑管理人员专业能力和时间精力投入等因素，聘请第三方咨询公司负责单位的内部控制建设。在实施内部控制中发现，由于医院内控建设相关人员水平有限、咨询公司对医院的具体情况了解不够深入，没有结合医院自身实际情况进行科学性和适应性的论证，生搬硬套形成的内部控制制度不契合实际，缺乏可操作性。部分医院建立内部控制制度是为了完成上级要求，用来应付检查，不随环境变化而动态调整和完善内部控制制度，误导员工执行不适应医院发展形势的内控制度，导致经济或业务数据不真实，影响领导层决策，也未起到预防腐败的作用，加大了医院的管理风险，导致公立医院内部控制制度不能更好地发挥控制作用。（三）内部控制信息化建设薄弱公立医院业务众多且繁杂，信息系统也比较繁多，主要包括三大类：临床业务系统、就诊辅助系统及运营管理系统。大多数医院管理者没有充分认识到运营管理系统建设在内部控制建设中所起的关键作用，对临床业务系统及就诊辅助系统建设比较重视，而忽视运营管理系统建设，对运营管理系统建设资金投入严重不足。部分公立医院虽然对运营管理系统建设有一定的投入，比如购买了功能强大的HRP系统，但没