营改增对建筑施工企业的影响与应对.docx

营改增对建筑施工企业的影响与应对朱晓伟“十二五”时期，我国提出了一个重要的减税措施，即现如今人们熟知的营改增税收制度。自营改增制度实施以来，对各行各业都产生了一定的影响。本文以建筑施工企业为例，分析了营改增税收制度给建筑施工企业带来的影响，同时，为帮助企业应对营改增带来的机遇和挑战提出了几点应对策略，旨在提高建筑施工企业的应对能力，增加企业的经营收益。所谓营改增，就是将营业税改为增值税。这是国家从当前的经济发展形势出发制定的减税制度，目的是减轻企业的税收负担。该制度的首个实施城市是上海，之后不断扩大到其他城市和地区。该制度的实施对各个企业都有着明显的影响，尤其是国家的支柱性产业——建筑施工企业，营改增的实施不仅为其制造了机遇，同时也带来了一定程度的挑战。1营改增政策对建筑施工企业的影响1.1积极影响规避了建筑企业重复纳税的现象。建筑施工企业在完成项目的过程中，需要购买大量的设备和原材料，而在购买的过程中，依据相关税法，必须缴纳增值税。同时，建筑项目完工以后，在进行销售的过程中，仍需要按照税法缴纳营业税。因此，这种重复纳税的现象，严重影响了建筑企业的经济效益，而且也增加了建筑企业的纳税负担。营改增制度的实施极大地改善了建筑企业重复纳税的现象，为建筑企业的发展提供了保障。促进财务核算和管理的提升。没有实施营改增之前，建筑施工企业缴纳营业税的步骤相当简单，只需明确工程项目的收入，并按照国家规定的比率进行计算即可得出营业税额。但推行营改增制度之后，国家将营业税改为了增值税，这就需要建筑施工企业内部的财务管理人员更换计算方法，在加大工作难度的同时，也提高了企业财务核算和管理的水平。为了应对这一政策，企业必须引进一些高素质的专业人才，确保税务核算工作的准确性。1.2消极影响建筑施工企业流动资金趋紧。与其他类型企业有所不同的是，建筑施工企业在工程项目实施的过程中，需要建筑施工企业垫付所需要的一切资金，而增值税制度实施之后，使得建筑施工企业还要缴纳一部分增值税，进一步加剧了建筑施工企业的资金紧缺现象。建筑施工企业实际税负或将增加。建筑施工企业工程项目具有范围广、施工地点分散等特点，如果承建的工程项目地域比较偏僻，在进行施工的过程中，尤其是在购买工程所需要的材料时，由于供应商比较少，想要获取应有的增值税专用发票比较困难，有些供应商甚至不能提供普通发票，这样一来，建筑施工企业无法进行进项税额的抵扣，不仅没有减少企业的税收负担，反而增加了企业的实际税负，对建筑企业的经济收益极为不利。2对建筑施工企业应对策略的分析2.1加强企业成本增值税进项发票的收集能力增值税中列计进项税额的发票叫作进项发票。进项税发票是公司购货取得的发票，销项发票是公司销售开具的发票，在进项发票不变的情况下，公司开的销售发票越多，应交的增值税就越多，收入也就越多，利润也就越高，交的企业所得税也就越多。因此，加强进项发票的收集能力对企业具有重要意义。首先，建筑施工企业在与建设单位谈判时，必须尽量获得工程项目所需材料的购买权，并在合同中体现出来。同时，针对合同内容，必须严格审查，如果出现不利于企业的条款，可以和甲方交涉。尤其需要注意合同中的采购环节，如果甲方要求的供应商没有增值税纳税人的资格，有必要提出异议。其次，加大企业在科研方面的投入力度，并可以通过购买新设备和引进新技术，增加企业的综合实力，扩大企业的市场占有率。最后，合理利用金融租赁市场，减少企业固定资产投入。企业已购买的固定资产库存增值税发票的缺失，使销项增值税的抵扣无法实现，无形中增加了企业的税负。与租赁公司加强业务合作，形成长期的合作伙伴关系，保证施工企业设备的供应。2.2改变经营模式，确保企业资金充足为了应对营改增制度给建筑施工企业带来的影响，建筑施工企业必须适当对其经营思路做出改变，缓解企业资金紧张的局面。首先，根据工程项目的具体情况，尽量缩短工期，加快企业资金回笼周期，避免企业资金长期占用到同一个项目中，而无法承接其他项目；其次，关于企业的投资和融资规划，必须建立在科学合理的基础上，避免盲目投融资的现象出现；再次，积极承接一些影响力较大的工程项目，在增加企业利润的同时，提升企业的市场竞争力，对企业未来的发展具有重要意义；最后，寻找实力较强的企业，并与其联合承建一些项目，降低企业的经营风险，同时也有助于解决企业资金紧张的局势，对于企业结构的优化也有积极作用。2.3提高财务人员业务水平和全员的税务意识营改增政策的实施，对于企业的财务管理水平提出了较高的要求，建筑施工企业必须及时提高内部财务人员的业务能力，确保人员问题不会成为影响企业发展的因素。第一，定期对财务人员进行知识培训和政策教育，确保财务人员具备应有的风险防范意识，并能够掌握正确的会计核算方法。第二，对企业全体员工进行税务教育，提高企业全员的税务意识，确保企业在