存货管理风险与关键环节控制.doc

目录TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc259696747"2.1存货管理风险与关键环节控制PAGEREF_Toc259696747\h2HYPERLINK\l"_Toc259696748"2.1.1存货管理风险PAGEREF_Toc259696748\h2HYPERLINK\l"_Toc259696749"2.1.2存货管理关键环节控制PAGEREF_Toc259696749\h2HYPERLINK\l"_Toc259696750"2.2职责分工和授权批准PAGEREF_Toc259696750\h2HYPERLINK\l"_Toc259696751"2.2.1存货管理岗位设置PAGEREF_Toc259696751\h2HYPERLINK\l"_Toc259696752"2.2.2存货授权审批制度PAGEREF_Toc259696752\h6HYPERLINK\l"_Toc259696753"2.3请购与采购控制PAGEREF_Toc259696753\h9HYPERLINK\l"_Toc259696754"2.3.1存货采购管理流程PAGEREF_Toc259696754\h9HYPERLINK\l"_Toc259696755"2.3.2存货采购控制制度PAGEREF_Toc259696755\h10HYPERLINK\l"_Toc259696756"2.4验收与保管控制PAGEREF_Toc259696756\h12HYPERLINK\l"_Toc259696757"2.4.1外购存货验收流程PAGEREF_Toc259696757\h12HYPERLINK\l"_Toc259696758"2.4.2存货储存管理制度PAGEREF_Toc259696758\h13HYPERLINK\l"_Toc259696759"2.5领用与发出控制PAGEREF_Toc259696759\h17HYPERLINK\l"_Toc259696760"2.5.1材料领用工作流程（零部件等）PAGEREF_Toc259696760\h17HYPERLINK\l"_Toc259696761"2.5.2成品出库控制流程PAGEREF_Toc259696761\h18HYPERLINK\l"_Toc259696762"2.5.3存货领用管理制度PAGEREF_Toc259696762\h19HYPERLINK\l"_Toc259696763"2.5.4存货发放管理制度PAGEREF_Toc259696763\h20HYPERLINK\l"_Toc259696764"2.6盘点与处置控制PAGEREF_Toc259696764\h22HYPERLINK\l"_Toc259696765"2.6.1存货盘点工作流程PAGEREF_Toc259696765\h22HYPERLINK\l"_Toc259696766"2.6.2滞料处理工作流程PAGEREF_Toc259696766\h23HYPERLINK\l"_Toc259696767"2.6.3存货盘点管理制度PAGEREF_Toc259696767\h24HYPERLINK\l"_Toc259696768"2.6.4废损存货管理制度PAGEREF_Toc259696768\h28HYPERLINK\l"_Toc259696769"2.6.5存货核算工作规范PAGEREF_Toc259696769\h302.1存货管理风险与关键环节控制2.1.1存货管理风险企业要加强对存货管理的控制，确保存货安全和提高存货运营效率，就需要对存货管理可能存在的风险进行全面了解。企业需要关注的存货管理风险如下图所示。风险1存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部惩罚，导致资金损失和信誉损失风险2存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等风险3风险4资金记录不准确、不完整，可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真上图2-1所示——存货管理业务中存在的风险示意图2.1.2存货管理关键环节控制针对存货管理存在的风险，需要对存货管理的关键环节进行控制，存货管理控制的关键环节如下图2-2所示关键环节1明确和规范存货管理的职责分工、权限范围和审批程序关键环节2科学合理地设置机构和配备人员明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当关键环节3关键环