LH实业集团公司责任预算管理制度.doc

PAGE\*MERGEFORMAT592020年5月29日LH实业集团公司责任预算管理制度文档仅供参考LH实业集团公司责任预算管理制度北大纵横管理咨询公司目录TOC\o"1-3"\h\zHYPERLINK\l"_Toc29886280"总则PAGEREF_Toc29886280\h1HYPERLINK\l"_Toc29886281"第一章释义PAGEREF_Toc29886281\h1HYPERLINK\l"_Toc29886282"一、经济责任制定义PAGEREF_Toc29886282\h1HYPERLINK\l"_Toc29886283"二、功能及内容PAGEREF_Toc29886283\h1HYPERLINK\l"_Toc29886284"三、支持性管理要素PAGEREF_Toc29886284\h2HYPERLINK\l"_Toc29886285"第二章责任中心PAGEREF_Toc29886285\h4HYPERLINK\l"_Toc29886286"一、责任中心划分标准PAGEREF_Toc29886286\h4HYPERLINK\l"_Toc29886287"二、集团责任中心分布及责任中心编码PAGEREF_Toc29886287\h7HYPERLINK\l"_Toc29886288"第三章责任中心的考核PAGEREF_Toc29886288\h13HYPERLINK\l"_Toc29886289"一、一般性说明PAGEREF_Toc29886289\h13HYPERLINK\l"_Toc29886290"二、考核依据PAGEREF_Toc29886290\h13HYPERLINK\l"_Toc29886291"三、考核方法PAGEREF_Toc29886291\h14HYPERLINK\l"_Toc29886292"第四章预算管理制度PAGEREF_Toc29886292\h15HYPERLINK\l"_Toc29886293"一、概述PAGEREF_Toc29886293\h15HYPERLINK\l"_Toc29886294"二、预算管理模式PAGEREF_Toc29886294\h18HYPERLINK\l"_Toc29886295"三、预算管理组织及关系PAGEREF_Toc29886295\h19HYPERLINK\l"_Toc29886296"四、预算目标体系PAGEREF_Toc29886296\h22HYPERLINK\l"_Toc29886297"五、预算编制与调整PAGEREF_Toc29886297\h24HYPERLINK\l"_Toc29886298"六、预算执行与监控PAGEREF_Toc29886298\h36HYPERLINK\l"_Toc29886299"七、预算考评与反馈PAGEREF_Toc29886299\h39HYPERLINK\l"_Toc29886300"八、附件:预算编制与调整流程图PAGEREF_Toc29886300\h41总则第一条为加强集团公司的财务管理,充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用,根据<企业财务通则>及国家有关财会法规,特制定本规定。第二条本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算编制、审批、控制、反馈、考核与评价。第三条本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。第四条本管理制度由集团公司董事会批准经过,集团财务管理中心负责解释。第一章释义一、经济责任制定义1.1定义经过分解集团公司总体目标中的关键价值指标,按照经济责任归属,传递、控制、考核、报告经济信息,并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析,促动公司全员参与,保证企业总体目标的实现。1.2经济责任制的意义经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中控制,事后分析考核,做到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合,并把企业资产和生产资料的使用、经营、管理落实到各成员单位和目标责任人,充分发挥其作用,有力保证企业经济效益的增长。二、功能及内容2.1经济责任制管理内容示意经济责任制的基本内容如下图示意:合理划分责任中心建立责任预算系统基于责任预算的考核工作确定责任主体、责任结构和责任范围确定各责任中心的责任预算目标责任考评及反馈等责任改进措施经济责任制管理主要包括合理划分责任中心、建立责任预算系统、评价和考核工作业绩三方面的内容。管理逻辑为:首先在集团公司内部设置各级责任中心,然后制