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2023年税务师考试《税法二》重点试题2023年税务师考试《税法二》重点试题单项选择题1、有关税法的法定解释，以下表述正确的选项是。A.国务院制定的《企业所得税法施行条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由____和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的根本方法D.国家税务总局制定的标准性文件可作为法庭判案的直接根据2、根据税收和税法的概念，以下表述正确的选项是()。A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于受权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V局部3、以下关于税收立法表述正确的选项是()。A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政标准不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的根据，税务行政相对人也必须遵循4、税收法律关系产生的标志是()。A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。以下具有最高法律效力的`是()。A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法施行细那么》C.《税务部门规章制定施行方法》D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》6、税收法律也称税收法定。以下有关税收法律原那么的表述中，错误的选项是()。A.税收法律的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原那么更多地是从立法技术角度保证税收分配关系确实定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原那么的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权利7、以下关于税法特点的表述，正确的选项是()。A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C.从立法过程看，税法属于制定法D.税法属于侵权标准，公民素质进步后的纳税习惯是存在的8、以下关于税收标准性文件的表述，错误的选项是()。A.税收标准性文件属于非立法行为的行为标准B.税收标准性文件不具有可诉性C.税收标准性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人D.税收标准性文件具有向后发生效力的特征9、关于税务规章，以下说法中正确的选项是()。A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效10、以下不属于国际税法根本原那么的是()。A.国家税收主权原那么B.防止国际重复征税原那么C.国际税收分配公平原那么D.国际税收中性原那么11、关于税收法律关系的概念和特点，以下表述正确的选项是()。A.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权利关系说”和“债务关系说”B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关12、以下关于国际税法的表述错误的选项是()。A.在国际税收理论活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来地确实认，一般都采用营业活动发生地标准D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换13、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，那么用分国限额法计算乙国抵免限额为()万元。(上述的所得均为税前所得)A.16B.14C.12D.2414、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法15、张某2023年8月份获得收入5800元，假设规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%，应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，超过5000元以上的，税率为20%。那么张某应纳税额为()元。A.125B.620C.445D.785