生产企业新版出口退税软件申报规则.pdf

生产企业新版出口退税软件申报规则--生产企业新版出口退税软件申报规则一、免税申报（一）免税申报概念生产企业必须在每月增值税纳税申报期内，在网上办税平台向主管征税税务机关进行免税申报。免税申报的目的：将当月开具的外销发票及收到的运保佣发票对应的销售收入、不予抵扣税额采集到《增值税纳税申报表》中。软件操作方法：新版擎天申报软件中录入相应数据，在“数据处理—生成申报数据—免税明细申报”模块中生成XML文件，在网上办税平台将XML文件导入902、903、904报表中。（二）软件录入规则1、当月开具的用于出口退税的正数外销发票在“基础数据采集—免抵退数据录入—免抵退税明细（单证不齐）--出口货物明细数据录入”模块中录入。注：不管出口当月有或没有出口报关单原件，都要在此模块中录入采集相应的免抵退税销售收入。2、当月开具的冲减出口退税的负数外销发票（不包含开具《退运补税证明》对应的负数外销发票）在“基础数据采集—免抵退数据录入—免抵退税明细（单证不齐）--出口冲减”模块中录入。3、当月开具的与《退运补税证明》对应的负数外销发票在“基础数据采集--免抵退数据录入--免抵退税明细（单证齐全）--退运补税证明冲减录入”模块中录入。4、当月实际发生的运保佣在“基础数据采集--免抵退数据录入--免抵退税明细（单证齐全）--运保佣调整（冲减销售额及免抵退税额）录入”模块中录入。5、当月开具的来料加工的外销发票（包含正数、负数发票）在“基础数据采集--免抵退数据录入--不予（非）免抵退税明细录入—来料加工明细录入”模块中录入。6、当月开具的间接出口（深加工结转）的外销发票（包含正数、负数发票）在“基础数据采集--免抵退数据录入--不予（非）免抵退税明细录入—间接出口明细录入”模块中录入。7、当月取得的《进料加工贸易免税证明》、《进料加工贸易免税核销证明》、《视同进料加工贸易证明》在“基础数据采集—进料加工抵扣明细录入”模块中录入。8、当月开具的出口免税（软件、含金产品、资源综合利用、自产自销农产品等）的外销发票（包含正数、负数发票）在“基础数据采集--免抵退数据录入--不予（非）免抵退税明细录入—免税出口货物录入”模块中录入。9、当月开具的视同内销征税的外销发票（包含正数、负数发票）在“基础数据采集--免抵退数据录入--不予（非）免抵退税明细录入—视同内销出口生产企业新版出口退税软件申报规则--生产企业新版出口退税软件申报规则--货物录入”模块中录入。10、当月发生的逾期未申报退税应视同内销征税的外销发票（包含正数、负数发票）在“基础数据采集--免抵退数据录入--不予（非）免抵退税明细录入—逾期不予办理退税货物录入”模块中录入。11、上述第一条到第六条相对应的外销销售收入自动导入《增值税纳税申报主表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中，第一条到第四条及第七条相对应的不予抵扣税额自动导入《增值税纳税申报附表二》18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”中。12、上述第八条相对应的免税销售收入不自动导入《增值税纳税申报主表》中，应手工填列在《增值税纳税申报附表一》16栏，系统自动生成后导入《增值税纳税申报主表》第8栏“免税货物及劳务销售额”中。13、上述第九条、第十条视同内销征税货物，仍需在网上办税平台填报448表。14、免税数据录入也可通过“基础数据采集—免税数据查看”模块集中录入。二、退税申报（一）退税申报概念生产企业必须在报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90天后的第一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退税，退税时必须提供外销发票、出口报关单（出口退税联）原件。退税申报的目的：审核企业申报“免抵退税”的出口货物是否符合条件。软件操作方法：新版擎天申报软件中录入相应数据，在“数据处理—生成申报数据—免抵退明细数据”模块中生成压缩文件，并通过“擎天传输平台软件”上传该压缩文件，同时在相应的增值税纳税申报期内递交退税纸质资料。（二）软件录入规则在“基础数据采集--免抵退数据录入--免抵退税明细（单证齐全）--收集前期数据录入”模块中录入。生产企业新版出口退税软件申报规则--