我国财政税收体制改革与创新探讨.docx

我国财政税收体制改革与创新探讨摘要：税收收入在我国财政总收入中占据十分重要的地位，政府为实现其职能制定了相应的财政税收体制，以提高国家资源的优化配置，然而，市场经济的飞速发展对传统的财政税收体制提出了挑战，为保证市场经济有条不紊的发展，必须将我国财政税收体制的改革和创新放在首位，本文重点阐述了我国的财政税收体制存在的问题，并对改革和创新的路径进行了探讨。关键词：财政税收体制改革创新探讨一、前言财政税收体制是依据社会发展的进程不断变化的，传统的税收体制已经无法满足社会发展的要求，为了提高人们的物质生活水平，保障和改善民生，必须对传统的税收体制进行改革和创新，找出传统税收体制中的不足，针对这些不足采取相应的解决措施，探索建立一套与经济发展相适应的创新型财政税收体制，使其更好的服务于国家的发展和人民的生活。二、我国财政税收体制改革的意义财政税收体制改革与创新能优化社会资源配置，调节收入分配，对健全和完善中国特色社会主义市场经济体制，对促进产业经济的转型升级和经济社会协调发展具有十分重要的意义。通过财政税收体制改革与创新，建立政府采购管理制度，优化了支出结构，逐步实现了由管理型政府向服务型政府的转变；改革现有的预算管理体制，进行预算体制的优化；进行税制的改革和转型，建立以增值税为主体的新型流转税体系，实现税制向新型流转税制的转变；加快社会公共事业的发展，增加政府在公共基础建设、社会服务等方面的投入。三、当前财政税收体制面临的问题（一）财政税收体制存在局限性当前，我国的财务税收体制整体来说还不够完善，存在许多漏洞，这些漏洞的存在严重影响了财政税收体制的正常运行，制约了财政税收工作的开展。一方面，财政税收体制中税收的种类不够健全，忽视了一些税种的重要性，对一些重要的税种，如所得税，也存在着设计不合理的问题，这些税种往往与社会的发展、进步，资源的分配和调节密不可分，如果被忽视，会影响国家财政收入的整体水平，影响国家对社会发展的财政支撑力度，有可能会导致国家的动荡不安。此外，还遗漏了一些影响社会分配和财政收入的容易被忽视的税种，严重影响了我国财政税收体制的完善程度。另一方面，我国在财政收入划分方面存在严重的问题，忽视了一些重要资本创造的收入，使得我国财政收入分配结构不合理，大部分集中在顶层，越往下越少。（二）预算管理体制不健全目前，我国的税收体制改革尚未完全取得实效，难以适应当前经济的发展要求例如，预算体制覆盖的范围仍然十分有限，地方政府的预算管理体制比较落后，政府的财政收支工作没有完全覆盖财政预算，预算管理制度不完善，缺失有效的和监督和管理机制。现有的财政预算体制覆盖范围较小，在预算体制执行过程中缺乏行之有效的监督管理机制，预算审批和审核往往只不过是走走过场，缺乏实质意义，使预算管理机制丧失一定的公信力。（三）财务核算真实性较差目前，我国税收管理机制不健全，偷税、漏税、骗税的情况比较严重，虚开、代开增值税专用发票的情况不时出现，国家税收遭受损失。一些企业管理者和地方官员为了经营指标，对财务核算进行干预，套用账目，在税金计算和上报过程中造假，或者在财务核算过程中混入虚假信息，财务数据无法反映企业经营的真实状况，国民经济指标数据真实性较差。四、财政税收体制存在以上问题的原因（一）管理者对财政税收体制改革不重视从目前来看，一些地方和企业的财政税收体制存在一些问题，主要是部分地方领导和企业管理者对税收工作不重视，国家财政税收管理制度的贯彻落实不到位，认为税收是交给国家的，按规定交税对企业的经济效益不利，因此想方设法减少税收支出，甚至弄虚作假、偷取税收。基于这种原因，管理者对税收管理工作更谈不上重视，甚至有意不让监管机制发挥作用，对违规行为睁一只眼闭一只眼，税收机制改革往往成为一纸空谈。（二）缺乏严格的监督和管理随着社会各机构的不断改革，对税收工作的监督、管理力度也出现了一些变化，一方面，许多地区降低了对财政税收体制的监管力度，对财政管理监管队伍进行了大幅度调整，例如撤消了一些管理人员、管理费用不到位等，使得整个监管队伍陷入滞后、消极的状态，影响了税收监管的效果。另一方面，有些地区的管理者存在和不重视税收工作的现象，将税收工作视为国家应该负责的问题，认为税收和自己关系不大，不必过分重视，有的管理者甚至滥用自己的权利，借用职权之便，偷税漏税、欺上瞒下、弄虚作假，有的为了得到利益明知故犯，做出严重的违法乱纪行为，有的管理者甚至唆使财务人员共同谋取利益，影响了正常税收工作的开展，因此，当前的财务税收体制中缺乏严格的监督和管理机构，制约管理者的行为。（三）各级政府管理职责不明确我国在财政收入和分税制制分配方面也存在着一些问题，中央和地方在这两个方面的划分上存在不均衡性，有些税收机制在中央设立并得到重视，在地方却没有，这种不合理的划分，不仅影响了我国财政收入的