企业常用会计科目表及其解释.docx

序号123456789101112131415161718192021编号会计科目名称1001库存现金1002银行存款1215其他货币资金1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1231其他应收款1241坏账准备1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1406库存商品1407发出商品1411委托加工物资1431周转材料1461存货跌价准备1521持有至到期投资备注解释资产类是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。货币资金是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。是应收账款的备抵账户。企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。企业周转材料的计划成本或实际成本。企业存货的跌价准备企业持有至到期投资的摊余成本。债权（都必须是销售产品或提供劳务而产生的）投资、债权存货（一般而言，不是材料就是商品）持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产长期应收款未实现融资收益固定的资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损益152215231524152515261531154116012223242526272829企业持有至到期投资的减值准备。企业持有的可供出售金融资产的公允价值。是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。长期资产企业长期股权投资的减值准备。企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。企业的长期应收款项。企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。160230是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）313233343536373816031604160516061701170217031711企业固定资产的减值准备。固定资产（1606是处置固定资产所使用的科目）（具有可辨认性）无形资产（不可辨认性）是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户企业无形资产的减值准备。企业合并中形成的商誉价值。180139企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。181140企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。190141企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。42短期借款应付票据应付账款200122012202434445是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细