会计实务：《如何做出纳工作》—日常事务处理(一).doc

《如何做出纳工作》—日常事务处理（一）现金收入的主要来源有哪些各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金：(1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。(2)收取不能转帐的单位或个人的销售收入。(3)不足转帐起点(起点为100元)的小额收入等。除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算。怎样复核现金收款凭证现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容：(1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。(2)现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。(4)使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记帐方向错误等情况，应立即退回制证人员，要求更正。(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。(6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。(7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。现金收入的处理程序是什么现金收入的处理程序是指办理现金收入时，从复核现金收入的来源到登记现金日记帐的处理步骤和规则。办理现金收入业务的程序一般为：(1)复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。(2)当面清点现金。(3)开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章，(4)根据收款凭证登记现金日记帐。如果销售发货票上印有“代记帐凭证”字样，可据以登记现金日记帐。现金支出的处理程序是什么办理现金支出的业务程序一般为：(1)复核现金付款凭证。(2)经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。(3)根据付款凭证所列金额付出现金；(4)在付款凭证“出纳”栏签章。(5)根据付款凭证登记现金日记帐。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！