会计实务经典159问答疑(汇总各大论坛疑难问题)下篇【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!会计实务经典159问答疑(汇总各大论坛疑难问题)下篇【会计实务经验之谈】五部分消费税85、我公司为酒类生产销售企业。现生产啤酒和白酒，请问应如何缴纳消费税？答：根据《消费税暂行条例》纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适应税率。86、我公司经营娱乐场所在场所内售卖酒类应如何征收酒类的消费税？答：对生产销售、进口、委托加工、自产自用的酒类征收消费税。娱乐场所销售非自产酒类产品是不征消费税。对在娱乐场所举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当实行从量定额办法计算征收消费税‚单位税额每吨250元。87、我公司为轿车生产企业，要申请减征消费税需要提供那些材料？答：首先企业生产的轿车须达到《轻型汽车污染物排放限值及测量方法（Ⅱ）》规定的排放标准。申请减征消费税需要提供以下材料：•书面申请报告。•财政部、国家税务总局、国家机械工业局、国家环境保护总局共同认定的汽车质量检验机构出具的汽车样品达到低污染排放检验报告。•国家汽车行业主管部门会同国家环境保护总局认定的汽车企业达到低污染排放限值生产一致性合格报告。•财政部和国家税务总局根据具体情况，要求企业增报的其他材料。88、我买香皂的价钱里是否含消费税？答：根据《财政部、国家税务总局关于香皂和汽车轮胎消费税政策的通知》（财税[2000]145号）规定，自2001年1月1日起，对“护肤护发品”税目中的香皂停止征收消费税。第六部分车辆购置税89、如何计征车辆购置税其税率为多少，车辆购置税最低计税价格如何确定？答：车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式为：应纳税额=计税价格×税率；车辆购置税的税率为10％。车辆购置税最低计税价格，由国家税务总局核定发布。对于未核定最低计税价格的车辆，代征机构可比照已核定最低计税价格的同类型车辆先行征税，并按规定逐级上报交通部车辆购置附加费征收管理办公室。由交通部车购办提出核价意见，国家税务总局审定发布。最低计税价格=同类型新车最低计税价格×〔1-（已使用年限÷规定使用年限）〕×100%其中，规定使用年限为：国产车辆按10年计算；进口车辆按15年计算。超过规定使用年限的车辆，不再征收车购税。90、我买了一辆福特原装进口车应如何缴纳车辆购置税？答：纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格关税消费税应纳税额=计税价格×税率91、买了一辆已缴车辆购置税的车辆是否还要缴税，缴税期限是多长时间？答：车辆购置税税款应当一次缴清。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。92、我在开车外出旅行时不慎丢失车购税费凭证应如何补办？答：凡持有车购税费缴费、免征（办）凭证，因故发生遗失或遇不可抗拒的自然灾害被毁，缴费人向车辆落籍地征管机构申请办理凭证遗失补办车购税凭证手续的，应予受理。办理凭证遗失补办程序如下：（一）要求缴费人提供单位证明（说明遗失或毁损原因，提供申请补办的理由）、个人身份证、车购费缴费收据或车购费一般收据复印件、原车购费凭证号码、原车购费凭证遗失的登报挂失材料及其他有关资料。（二）车辆落籍地征管机构负责对缴费人填写的《补发车购费凭证申请表》和提供的有关资料进行审核，并按规定程序报请核准。•缴费凭证遗失申请补发的，由车辆落籍地征管机构审核员提出处理意见后报主管领导核批。•免征（办）凭证遗失申请补发的，应由车辆落籍地征管机构按规定审核，报经省级征管机构核准后方可办理。其核批程序与办理免征（办）凭证的程序原则相同。（三）经核准同意补办车购费凭证的车辆，其具体核发凭证手续由车辆落籍地征管单位负责办理。开据“车购费一般收据”，按规定收取车购费凭证工本费，发给车购费缴费或免征（办）凭证。（四）凡属于补发的车购费凭证，均应在凭证的“附记”栏中加盖遗失补办戳记。缴费人申请补发凭证所提供的有关资料存入原车购费档案，并在档案中做出记录。第七部分内资企业所得税93、请问内资企业在申报季度企业所得税时，是否可以直接弥补以前年度的亏损，还是在年终汇算清缴时才可弥补？答：内资企业在纳税申报时（包括预缴申报和年度申报）可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏