【热门】艺术品交易--洗钱的天堂与避税的高招.doc

艺术品交易--洗钱的天堂与避税的高招根据Amma雅昌艺术市场监测中心数据显示，我国2012年比2011年总成交额下降了约50%，总成交件数和上拍量下降约20%，2013、2014年略有回升，2015年大幅下降。这些数据的背后是洗钱和反洗钱的斗争数据，中国从2006年出台《反洗钱法》，传统的洗钱途径被遏止之后，中国洗钱从经融机构转移到艺术品交易，因此，2008年到2011年中国艺术品成交数据飞一般的上升，但经过2012年中国政府开启的艺术品查税风波导致2012年艺术品成交数据大幅下跌，这些事件背后影射出的是艺术品交易已经沦为洗钱的天堂。近几年国内外拍卖市场中，中国作品的成交额不断刷新天价，吴冠中的作品《周庄》也在香港保利拍出了2.36亿港币刷新了中国油画拍卖的新纪录；2015年3月，刘益谦以1402.6万美元成交(约合人民币8690万元)拍得一件历经600多年历史的明代佛经，许多赝品或者疑似赝品都拍出惊人的高价，这些都涉嫌洗钱。（以下信息来自相关媒体报道）在2012年艺术品查税风波曝光了艺术市场的大量黑幕，艺术品交易的逃税、避税丑闻也公之于众。2012年4月6日IFAS艺术运输公司的高层被海关方面控制2012年4月8日北京诺亚艺术品运输公司负责人李某和部门经理被海关请去协助调查2012年4月13日原定出席安德鲁·怀斯重要展览的上海某著名藏家被海关约谈突然意外缺席2012年5月8日《HI艺术》主编伍劲与民生美术馆何炬星被警方带走2012年5月17日北京邦文当代艺术投资有限公司董事长黄宇杰被拘这些洗钱和逃税、避税的黑幕都指向3个基础：1.贪腐资金转移和黑金洗钱是中国艺术市场天价泡沫的罪魁祸首。2.中国艺术市场的利益链条核心由贪腐集团和跨国洗钱组织操控，拍卖公司、美术馆、画廊等只是被操控的工具。3.艺术品本身并不具备实质性的经济价值，其获利来源于类似传销性质的庞氏骗局。一、艺术品洗钱。1、天价艺术品洗钱的周期和步骤周期2-3年第一步选择合适的艺术品。一般几十万价位，同类型在市场上有100-300个流通量。第二步低价大量买入类似的艺术品。第三步炒货。通过拍卖市场虚假成交或者协议成交的方式抬高艺术品价格。第四步洗货。艺术品炒高几十倍之后，就能用来洗钱了。举个例子，某企业高管C贪污10亿巨额黑金，但C的年薪只有100万，无法公开使用其黑金，那么C就需要把黑金洗白，变成合法收入。于是C就开始爱好艺术收藏，C在市场用30万每张购入一批岳敏君油画，1～2年后将画陆续送拍，通过非常隐蔽的跨国洗钱组织安排由D在拍卖场用2000万天价拍走，C几次送拍后，由跨国洗钱组织安排不同的D用越来越高的价格买走，D在拍卖场购买岳敏君油画的钱是由C的黑金来支付，这样C就成功将几亿黑金洗白了。2、天价艺术品洗钱的隐蔽性这种洗钱方式虽然复杂，但是其隐蔽性非常强，因为被伪装成合法的艺术品交易，而且买卖双方可以做到没有任何社会关系，中间由多个隐蔽的跨国洗钱组织幕后操控，通过一些技术手段避税，并和拍卖公司合谋减低佣金，这个过程本身已经造成了艺术品的升值，升值的部分可以对冲洗钱过程中所发生的佣金、手续费、税收等费用。一个艺术品在一个周期内可以帮多人洗钱，也可以将数十亿国有资产洗到个人口袋如果国有企业成立了艺术机构，就很容易被管理层通过艺术品交易将国有资产装入个人口袋，而且审计部门是很难从中发现问题的，因为这些过程都是通过合法交易来完成的。二、艺术品逃税、避税。为了控制洗钱的手续成本费用，利用艺术品洗钱必然就要避税和逃税。第三步炒货。通过拍卖市场虚假成交或者协议成交的方式抬高艺术品价格。第四步洗货。艺术品炒高几十倍之后，就能用来洗钱了。举个例子，某企业高管C贪污10亿巨额黑金，但C的年薪只有100万，无法公开使用其黑金，那么C就需要把黑金洗白，变成合法收入。于是C就开始爱好艺术收藏，C在市场用30万每张购入一批岳敏君油画，1～2年后将画陆续送拍，通过非常隐蔽的跨国洗钱组织安排由D在拍卖场用2000万天价拍走，C几次送拍后，由跨国洗钱组织安排不同的D用越来越高的价格买走，D在拍卖场购买岳敏君油画的钱是由C的黑金来支付，这样C就成功将几亿黑金洗白了。2、天价艺术品洗钱的隐蔽性这种洗钱方式虽然复杂，但是其隐蔽性非常强，因为被伪装成合法的艺术品交易，而且买卖双方可以做到没有任何社会关系，中间由多个隐蔽的跨国洗钱组织幕后操控，通过一些技术手段避税，并和拍卖公司合谋减低佣金，这个过程本身已经造成了艺术品的升值，升值的部分可以对冲洗钱过程中所发生的佣金、手续费、税收等费用。一个艺术品在一个周期内可以帮多人洗钱，也