北大纵横—大连铁龙审计管理制度-FINAL.doc

机密审计管理制度大连铁龙实业股份有限公司二零零五年一月fillin"输入封面落款公司名称，不需要请直接确定"fillin"封面显示日期：×月×日(大写)目录TOC\o"2-3"\h\zHYPERLINK\l"_Toc86300575"第一章总则PAGEREF_Toc86300575\h1HYPERLINK\l"_Toc86300576"第二章内部审计机构设置及职责PAGEREF_Toc86300576\h2HYPERLINK\l"_Toc86300577"第三章审计范围和权限PAGEREF_Toc86300577\h3HYPERLINK\l"_Toc86300578"第四章审计程序PAGEREF_Toc86300578\h5HYPERLINK\l"_Toc86300579"第五章职业道德与审计纪律PAGEREF_Toc86300579\h13HYPERLINK\l"_Toc86300580"第六章委托社会审计管理办法PAGEREF_Toc86300580\h15HYPERLINK\l"_Toc86300581"第七章审计档案PAGEREF_Toc86300581\h17HYPERLINK\l"_Toc86300582"第八章附则PAGEREF_Toc86300582\h19大连铁龙实业股份有限公司审计管理制度总则为了加强公司经营管理和审计监督，维护公司合法权益，保障公司经营活动健康发展，根据中华人民共和国相关法律法规和公司的实际情况，特制定本管理制度。公司的审计工作分为内部审计和外部审计两类。内部审计是公司内部建立的一种独立的评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。内部审计工作直接对公司高级管理层负责；外部审计指由董事会代表股东委托会计师事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。外部审计工作直接对董事会和股东会负责。审计工作的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。本制度适用于公司及所属分公司及全资子公司。内部审计机构设置及职责总经理办公会审计会议是公司内部审计工作的最高管理机构。人员构成：公司总经理、党委书记、副总经理、总经理助理、总监、审计部经理、执行部门相关人员。职责：提议聘请或更换外部审计机构；审查公司内部审计制度并监督其实施；确定年度内部审计工作重点，审议、批准集团公司内部审计制度和年度内部审计计划；审定财务审计、离任审计等内部审计报告；监督被审计单位进行整改；听取审计部汇报，解决提出的问题，为内部审计工作提供必要的资源、政策等支持；审计方面的其他重要事项。审计部是公司内部审计机构，代表公司实行审计监督，受总经理直接领导，其职责是：建立并完善公司内部审计制度；制定公司年度审计计划；定期按审计计划执行审计工作；检查并评价各部门内控制度的建立及执行情况检查业务部门的运作是否存在风险并判断风险程度对风险存在部门进行提示、警告进行风险管理相关培训，使员工切实了解各项风险管理制度根据审计监督情况，撰写审计报告、拟定审计决定，并上报审计会议；组织协调和配合外部审计机构的审计工作；负责调查处理各种检举信件。审计范围和权限审计范围公司高级管理层、部门经理；公司下属分公司、全资子公司的经理、副经理及财务经理；总经理认为需要审计的其他人员和事项。审计内容：对公司内的财务收支、会计记录进行审计；对预算的制定和执行进行审计；对公司对外投资进行审计；对公司融资活动进行审计；对公司招投标活动进行审计；对经济合同签订及执行情况进行审计；对公司工程项目进行事前、事中、事后审计；对资产进行审计；对管理人员进行离任、任期终结及年度经济责任审计；对公司内部控制制度进行审计评价；对公司经营管理中的重要问题的专项调查，为高管层决策提供依据；领导交办的其它审计任务。审计部的主要权力：根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件等信息资料；审核会计凭证、账表、决算报告，检