企业全面预算管理制度样本.doc

全方面预算管理制度第一节总则第一条为使集团预算计划工作有所遵照，特制订本制度。预算工作经过多种标准设定，事前合理计划，并经由各级管理人员主动参与，以达成避免错误、降低浪费、激励士气，降低成本和发明利润目标。第二条全方面预算指在估计和决议基础上，根据要求目标将集团未来销售、成本、现金流入和流出等以计划形式具体、系统地反应出来，方便有效地组织和协调集团经营活动，完成集团既定目标。第三条集团采取年度编制预算，月度进行调整，旬度作计划预算计划管理方法，从而增强各项经营活动计划性。第四条集团成立预算委员会作为推行预算计划组织，集团财务部为年度全方面预算编制、调整、监督实施、考评和评价主管部门。财务部要认真进行成本习性分析，合理划分固定性成本、费用和变动性成本、费用，并依据集团实际情况制订明细科目和控制方法，同时主动指导集团各部门及所属子企业编制预算，并提供必需技术支持。集团各部门和集团所属子企业要主动配合财务管理部门工作，按要求和要求保质保量按时报送相关资料，自觉接收监督和指导。第五条本制度适适用于整个集团。第二节预算委员会组织和职能第六条集团预算委员会组织：主任委员：总裁委员：副总裁、财务部经理、集团总裁办主任、人力资源部经理、审计督察部经理、各子企业总经理实施委员：财务副总裁第七条预算委员会职能：一、制订和颁布相关预算制度各项政策；二、研究决定集团各部门、子企业年度工作目标及计划；三、审查和协调各部门、子企业预算申报工作，并讨论提议修正事项；四、处理相关方面在编制预算时可能发生矛盾和争吵；五、经营预算同意和下达；六、当集团内外环境改变时，修订预算及变更各部门、子企业经营目标和计划，愈加好地适用市场需要；七、常常检验预算实施情况，促进各相关方面协调一致地完成预算所要求目标和任务；八、接收并讨论分析年度预算实施汇报。第八条预算实施委员职责：一、提供各部门、子企业编制预算所需表单及进度表等，培训和指导各部门、子企业编制预算；二、提供各部门、子企业所需成本、费用明细内容等资料供编制预算参考；三、督促预算编制进度；四、汇总各部门、子企业初步预算，提出提议事项和初步预算报表，提交预算委员会讨论；五、编报经预算委员会同意后各类预算报表；六、比较和分析实际实施结果和预算差异情况，督导各部门、子企业切实实施预算；七、依据年度预算实施情况，编报预算实施情况及分析提议汇报提交预算委员会；八、办理其它相关预算推行策划和联络事项。第三节全方面预算内容和编制措施第九条全方面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成有机体，关键包含经营预算、财务预算和资本支出预算三部分。一、经营预算经营预算是指和日常业务直接相关、含有实质性基础活动预算，和损益表计算相关。关键包含：销售预算、采购预算、销售成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反应收入和费用组成情况。二、财务预算财务预算是指和现金收支、经营结果和财务情况相关各项预算，关键包含：现金预算、估计损益表、估计资产负债表、估计现金流量表。这些预算以价值量指标总括反应经营预算和资本支出预算结果。三、资本支出预算资本支出预算是指不常常发生一次性业务预算，如固定资产购置、扩建、改建、更新等全部必需在投资项目可行性研究基础上编制预算，具体反应投资时间、规模、收益和资金筹措方法等。第十条年度预算计划编制具体内容及方法说明：一、销售预算销售预算在销售估计基础上，依据集团年度目标利润确定销售量和销售额来编制。销售预算关键内容是销售量、单价和销售收入。1．销售预算由集团内部各子企业研究编制，并提供销售计划说明书。2．销售计划说明书内容包含：市场展望、新产品开发、老产品淘汰、新用户开发、老用户淘汰、经销商、员工及用户激励措施、广告、促销推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员增减变动、销售费用限制、本年度销售方面所可能遭遇困难及其克服对策、子企业销售计划表、产品别销售计划表等。二、采购预算采购预算用来确定预算期商品采购数量和采购成本，它是以销售预算为基础编制，同时考虑期初商品存货水平。编制采购预算要确保商品采购量、销售量、库存量之间保持一定百分比关系，以避免商品供给不足或超储积压。采购预算由子企业编制。三、期末存货预算期末存货预算反应期末商品存货估计数，为正确计量估计损益表中销售成本、资产负债表中期末存货提供依据。期末存货预算由各子企业编制。四、销售及管理费用预算销售及管理费用预算是指预算期内销售业务和日常管理活动中所发生各项费用预算。销售及管理费用要按其习性划分为变动性和固定性销售及管理费用。