013130405-张晨-上市公司关联交易审计风险研究.doc

中国地质大学长城学院本科毕业论文题目上市公司关联交易审计风险研究院别经济学院专业会计学学生姓名张晨学号013130405指导教师高祥晓职称讲师2017年4月30日上市公司关联交易审计风险研究摘要这些年因为集团的出现，关联交易变得越来越多，他们为了追求利益使得不公允的、违法舞弊的关联交易也慢慢多了起来，这其中的问题形成原因是跟我国国有企业的改革有关，在其中起到了非常重要的影响。上市企业和他关联公司的情况非常的难以说明，他们为了利益会相互勾结，或者一方进行牺牲来满足另一方的利益，然后也同样分得好处，弄虚作假，虚报公司的业绩。这些不正当的关联交易行为，会使资源没有办法在市场中得到最有效的配置，会严重误导投资人员所作出的决定，更是没有办法避免的增加了上市公司的审计风险难度，给审计带来了新的难题，现在我们迫切需要解决这一问题。关键词：关联交易；上市企业；审计风险ABSTRACTAstheorganizationformsandmanagementmodeofcompaniesandenterprisesdevelops,theaffiliatedtransactionemerges.Theaffiliatedtransactionsinthelistedcompaniesbecomemoreandmoreuniversalandfrequent,andexsitsomeunfairandunstandardbehaviors,andtheseproblemsoftenassociatewithstate-ownedenterpriserestructuringmodelsofChinesecharacteristics.Thereisacomplexrelationshipbetweenthelistedcorporationsandtheaffiliatedparties,anditiseasytoformateagroupfortheinterestdrive,theyusetheflexibletransactionmodetochangetheprofitlevelandalsooperatingperformance,sothattheycanachievethepurposeofearningsmanagement.Theseunfairaffiliatedtransactionsnotonlyditorttheresourceallocationfunctionofthecapitalmarket,misleadtheinvestors,andalsocausehigherauditriskandbringanewdifficultytotheauditfieledatthesametime.Keywords：Relatedpartytransactions;thelistedcompany;auditrisk目录TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc480226895"1前言PAGEREF_Toc480226895\h1HYPERLINK\l"_Toc480226896"2上市企业关联交易的审计风险理论概述PAGEREF_Toc480226896\h1HYPERLINK\l"_Toc480226897"2.1审计风险的概念PAGEREF_Toc480226897\h1HYPERLINK\l"_Toc480226898"2.2关联交易审计风险的基本特征PAGEREF_Toc480226898\h1HYPERLINK\l"_Toc480226899"2.3上市企业关联交易审计风险的构成要素PAGEREF_Toc