上市公司财务造假及其防范——以尔康制药为例 （4.doc

南京理工大学紫金学院毕业论文作者:丁海燕学号：150420841分院：经济管理学院专业:会计学题目:上市公司财务造假及其防范——以尔康制药为例指导者：李政副教授(姓名)(专业技术职务)评阅者：黄娟副教授(姓名)(专业技术职务)年月毕业论文中文摘要财务造假（FinancialFraud）问题由来已久，现今全球都存在财务造假的问题，人们采用了众多的手段和方法，却一直未能彻底解决这一问题。近年来财务造假事件引起中国资本市场的巨大震动，并造成非常恶劣的影响，不仅给投资者造成巨大损失，而且对于资源的合理配置和证券市场的发展有很大的危害。本文在此研究背景下，从财务造假的有关概念释义和国内外相关理论研究回顾入手，分析了上市公司财务造假的动因，认为其造假的主要原因是存在利益、虚荣心驱动和业绩压力，内部治理结构失衡和外部治理机制失效，以及造假者自身道德诚信等问题。而后，本文选择了近年典型的财务造假案——尔康制药进行案例分析。通过这个案例分析深入剖析上市公司财务造假的动因和手法，并总结了上市公司财务造假的特点，上市公司财务造假具有历时长、系统性强、专业性强和隐蔽性高等特点，进而从中提出一些值得思考的问题。最后总结全文，呼吁更多的人来关注和监督我国证券市场的健康发展，为广大投资者重塑一个良好的投资环境。关键词：财务造假；上市公司；尔康制药本科毕业论文第PAGEII页共PAGEII页毕业论文外文摘要TitleFinancialFraudofListedCompaniesandItsPrevention——aCaseStudyofEr-KangPharmaceuticalCo.AbstractTheproblemoffinancialfraudhasalonghistory.Nowadays,theproblemoffinancialfraudexistsallovertheworld.Peoplehaveadoptedmanymeansandmethods,buthavenotcompletelysolvedthisproblem.Inrecentyears,financialfraudeventshavecausedahugeshockinChina'scapitalmarketandcausedaverybadimpact.Itnotonlycausedhugelossestoinvestors,butalsodidgreatharmtotherationalallocationofresourcesandthedevelopmentofthesecuritiesmarket.Inthispaper,underthebackgroundofthestudy,fromafinancialfraudrelatedconceptdefinitionandrelevanttheoriesathomeandabroadresearchreview,thispaperanalyzesthereasonoffinancialfraudoflistedcompany,saidthemainreasonforthefraudisinterest,vanitydrivenandperformancepressure,internalgovernancestructureandexternalgovernancemechanismfailure,andcounterfeiterstheirmoralintegrityandotherissues.Then,thispaperselectedtherecenttypicalfinancialfr