论审计风险及其防范.doc

PAGE\*MERGEFORMAT8目录TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l_Toc25443一、引言PAGEREF_Toc254433HYPERLINK\l_Toc2406（一）审计风险的定义PAGEREF_Toc24063HYPERLINK\l_Toc6138（二）审计风险带来的的危害PAGEREF_Toc61383HYPERLINK\l_Toc21843二、审计风险的成因PAGEREF_Toc218433HYPERLINK\l_Toc24886（一）审计机构的定位模糊PAGEREF_Toc248863HYPERLINK\l_Toc13364（二）审计体系不健全，审计方法落后PAGEREF_Toc133644HYPERLINK\l_Toc20470（三）审计人员的专业素养限制了审计质量PAGEREF_Toc204704HYPERLINK\l_Toc5226（四）被审计的单位管理混乱PAGEREF_Toc52264HYPERLINK\l_Toc15891三、防范审计风险的主要对策PAGEREF_Toc158915HYPERLINK\l_Toc24960（一）审计机构采取主动性对策控制风险PAGEREF_Toc249605HYPERLINK\l_Toc17838（二）优化审计方法PAGEREF_Toc178386HYPERLINK\l_Toc24238（三）强化审计队伍建设，不断提高审计人员素养PAGEREF_Toc242386HYPERLINK\l_Toc28738（四）选择审计客户，慎重保留证据PAGEREF_Toc287387HYPERLINK\l_Toc24125（五）灵活运用分析性与技术性对策PAGEREF_Toc241257HYPERLINK\l_Toc17113四、结论PAGEREF_Toc171138HYPERLINK\l_Toc1355参考文献PAGEREF_Toc13558HYPERLINK\l_Toc14678致谢PAGEREF_Toc1467810论审计风险及其防范摘要：本文从当前经济环境中负面作用逐步凸显的审计风险出发，认为审计机构的定位模糊、审计体系不健全，审计方法落后、审计人员的专业素养限制了审计质量以及被审计的单位管理混乱带来了审计风险。在这种情况下，相关企业需要从五个方面作出努力，比如采取主动性对策控制风险、优化审计方法、强化审计队伍建设，不断提高审计人员素养、选择审计客户，慎重保留证据以及灵活运用分析性与技术性对策等。关键词：审计风险对策一、引言随着我国社会经济的不断发展，审计机关与审计人员在国家经济生活中的地位与作用凸显。但他们却面临着不容乐观的形势，比如存在舞弊现象等，同时，针对注册会计师的诉讼案件也呈增长趋势。因此，加强对审计风险的研究力度，并探讨规避审计风险的措施具有比较重要的意义。（一）审计风险的定义对于审计风险的涵义，目前国内外审计职业界还没有形成一个完全一致的定义。在国际审计准则中，审计风险指的是注册会计师对于含有重要错误的财务报表表示不恰当意见的风险。在美国审计准则中，审计风险指的是注册会计师无意对包含有重要错误的财务报表没有适当发表意见的风险。在我国，审计风险指的是会计报表存在着重大错报或者漏报，而注册会计师在审计后发表了不恰当意见的可能性。以上三定义虽然在审计风险的界定范围上存在区别，但在审计风险的基本定义上却基本一致，即审计风险指在会计报表中存在有重大错误或者漏报时，审计人员在审计结束后发表不恰当的审计意见的可能性。（二）审计风险带来的的危害对国家来说，由于受虚假的会计报告与失败的审计报告的影响，可能导致国家监管与决策的失误。对被审计单位来说，企业可能存在有意或者无意的错弊和会计信息，但由于审计失败，审计机构却无法帮助它发现会计工作中的典型错误，导致企业管理者对于自身财务状况产生错觉，最终带来决策失误。对投资者来说，审计失败使得企业的真实财务状况不能如实披露，使得投资者难以有效掌握企业的真实情况，将造成投资决策失误，并最终带来股价波动和股民损失。对审计主体来说，由审计失败带来的对审计