公司内部会计控制制度模板.doc

股份内部会计控制制度第一章总则为促进企业内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护企业正常业务运作，依据《中国会计法》、《企业会计制度》、《内部会计控制规范——基础规范》、《企业法》等法律法规，结合企业实际情况，制订本制度。本制度所称内部会计控制是指企业为了提升会计信息质量，保护资产安全、完整，确保相关法律法规和规章制度落实实施而制订和实施一系列控制方法、方法和程序。本制度适适用于本企业及本企业下属各办事处、经营单位等独立核实会计实体。本制度由行政办公室负责组织实施，企业各部门应严格遵照实施本制度。企业责任人对本企业内部会计控制制度建立健全和有效实施负责。第二章内部会计控制基础目标和标准企业内部会计控制应达成以下基础目标：规范企业会计行为，确保会计资料真实、完整。堵塞漏洞、消除隐患，预防并立即发觉、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产安全、完整。确保国家相关法律法规和企业内部规章制度落实实施。企业内部会计控制应遵照以下关键基础标准：内部会计控制应符合国家相关法律法规。内部会计控制应约束企业内部包含会计工作全部些人员、经济业务及相关岗位，任何个人全部不得拥有超越内部会计控制权力，任何业务全部不得超越内部控制程序处理。企业内部包含会计工作部门、岗位应合理设置，其职责权限应合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不一样部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。内部会计控制应遵照成本效益标准，以合理控制成本达成最好控制效果。伴随外部环境改变、企业业务职能调整和管理要求提升，应不停修订和完善企业内部会计控制制度。第三章内部会计控制内容企业内部会计控制关键包含以下内容：货币资金内部会计控制。实物资产内部会计控制。对外投资内部会计控制。工程项目内部会计控制。采购和付款内部会计控制。筹资内部会计控制。销售和收款内部会计控制。成本费用内部会计控制。担保内部会计控制。电算化管理控制。（详见电算化管理制度）企业货币资金内部会计控制程序。货币资金是指企业所拥有现金、银行存款和其它货币资金。企业责任人对企业货币资金内部控制建立健全和有效实施及货币资金安全完整负责。企业建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位职责权限，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权项目标登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务全过程。配置合格工作人员办理企业货币资金业务，企业可依据具体情况对相关工作人员进行岗位轮换。办理货币资金业务工作人员应含有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵法，客观公正，不停提升会计业务素质和职业道德水平。企业对货币资金业务建立严格授权同意制度，明确审批人对货币资金业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，要求经办人办理货币资金业务职责范围和工作要求。审批人应依据货币资金授权同意制度要求，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。标准上，企业总裁或主管财务常务副总裁对资金支付有裁决权，但需集体审议或联签货币资金业务应按相关程序办理；对金额在人民币5000元以下零星货币资金业务，可由享受裁决权企业领导授权相关高层管理人员代为行使其审批权。经办人应在职责范围内，根据审批人同意意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并立即向审批人上级授权部门汇报。企业应根据以下程序办理货币资金支付业务。支付申请。企业相关部门或个人需请款（含报销）时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方法等内容，并附有有效经济协议或相关证实、采购计划及正当票据等。支付审批。审批人依据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审批，对不符合要求及审批程序货币资金支付申请，审批人应拒绝同意。请款单据首先应经请款部门经理、部门主管副总裁同意，再由财务部、审核审计部等部门审核，以后报财务副总裁、常务副总裁或总裁依次审批。如企业对款项支付实施定额分级授权审批制度，则相关请款单据可分别由享受审批权领导在授权定额范围内依次审批。支付复核。财务部应对同意后货币资金支付申请进行复核，复核货币资金申请同意范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方法、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应依据复核无误支付申请，再次复核后，按要求办理货币资金支付手续，并立即登记现金和银行存款日志帐。企业对于关键货币资金支付业务，如相关工程项目建设、土地征拆赔偿、固定资产购置、对外投资、偿付贷款股息、支付大宗购货款等货币资金支付业务，应实施集体决议和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。对超出董事会授权资产处理金额货币资金支付业务，除实施上述程序外，还应报董事会同意后方可实施。企业业务用备用金借