最新精编之村级财务审计制度.docx

第PAGE\*Arabic\*MERGEFORMAT4页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT4页村级财务审计制度栗山镇第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计工作报告根据上级文件精神及栗山镇委员会文件，关于《栗山镇第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计工作》的通知精神，栗山镇人民政府派出4个审计组对全镇24个村进行财务状况及干部任职期间的经济责任审计。一：基本情况全镇辖区内共有24个村246个村民小组49位村常设干部，耕地面积20482亩，总人口25412人，农户7603户一、审计情况（一）第七届村级组织任期经济责任情况⒈任期目标完成情况。第七届村级组织任职期间均已完成各年度净资产、集体经济总收入、集体经济纯收入、农民纯收入增长指标。完成农村基础设施建设项目，村级集体资产有所增值。2.其他经济责任情况。第七届村级组织任职期间，在管理经济业务中执行了民主决策程序和民主管理程序，建立了严格的内部财务控制制度，集体资金按照专户存储，专帐统一管理，并实行民主理财；村账乡代管报帐及时，执行情况良好。（二）第七届村级组织任期财务情况：⒈审批程序。在财务审批程序方面，村组的领导都能严格执行镇政府制定的《财务审批程序》制度，对于大额的开支都有书面申请报告。对于农民关心的移民资金的发放，工程项目的开支等，根据规定都召开了相关的会议，进行决策。在清查过程中未发现村组领导代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。⒉民主理财监督管理情况。在财务管理活动中，民主理财小组发挥了监督作用。村组理财小组成员由3-5人组成，每月召开民主理财会，对当月的财务收支进行审查，所有收入开支凭条都要通过理财小组盖章方可生效。⒊各项收入、支出清查结果。从2008年元月至2010年9月底，对期间收入，支出进行了清查审计。集体的主要资金来源于移民专项资金和工程项目资金。全镇这几年总收入4658507.45元，其中移民专项资金1188100元，公路工程款3251500元，水利资金157450元，其他收入61457.45元。总支出4932580.75元，付移民专项资金1188100元。公路工程款3516255.47元，管理费用和其他支出228225.28元，其中2008年全镇村级结存568520.25元，至2010年9月份村级结存294446.85元。4.债权债务情况。这次清查共清理出债权568804.5元其中政府欠款242569.2元农业税尾欠110053.6元集体成员欠款48158元，其他应收未收168023.7元为历年应收统筹款、农业税尾欠。债务2260108.69元其中银行贷款365135元个人借款744658.45元其他应付未付款1150315.24，为应付未付村干部历年工资欠款及村干部个人垫付款及借款。报表来看，债权数目无变化，债务在逐年增加。说明村组收回欠款力度不大。村集体经济收入无挪用现象，欠村干部的工资情况依然存在。在任职期间，.固定资产、在建工程项目大大增加其中修建村道95.8公里，村部11座。二、第七届村级组织财务状况、经济责任存在的问题：通过本次清理审计全镇24个村没有发现村干部贪污挪用现象但也有一些问题主要表现为以下几个方面：⒈各经济目标指标虽已完成，但指标数据仍然偏低，任期领导应带领村民脱贫致富，增加村民人均纯收入，切实履行好任期经济责任。⒉固定资产和在建工程项目未及时清理入账，报表上无体现，账务处理欠妥。3.个村进行公路硬化及一些重大的项目建设未严格按要求进行公开投标。三、审计评价：审计结果表明，栗山镇第七届村级干部在任期间，各项重大经济目标已完成并取得效益，履行了任期经济责任，同时对财务管理都很重视，在审批权限、审批程序上都能坚持执行财务审批制度、合同管理制度，在财务决策上发挥了民主监督作用。建议：⒈加强合同管理，提高公开招标，减少工程项目不应有的失误。⒉催促各种欠款的收回，及时回笼资金，壮大集体经济。3。加强固定资产和在建工程的管理和建制建账。4.加强财务报账员的业务理论水平，实际操作能力，做到报帐及时，帐目清楚。