企业内部审计风险及其防范措施探讨.docx

企业内部审计风险及其防范措施探讨摘要：企业内部审计是对企业经营活动实施独立客观监督审查和评价的活动，内部审计活动的真实性、有效性、合法性将直接影响企业未来发展。但从目前情况看，有为数不少的企业由于缺乏市场竞争优势、内部审计工作制度不完善、审计人员业务能力和个人素质不高等因素无法通过内部审计实现对企业经济事务的有效监管，导致存在巨大财务风险。本文针对企业内部审计的风险进行分析，探讨了如何有效地进行风险防范。关键词：内部审计;风险分析;防范措施：F239.45文献识别码：A：2096-3157（2020）03-0182-03在日趋竞争激烈的市场环境中，每个企业无疑会面临着很大的经营压力，同时也会承担各种各样的风险。企业设立内部审计部门是为了对企业的经营活动进行有效的监管，审计部门的职责是为了及时有效地发现企业经营中存在的风险。只有对企业内部审计可能存在的潜在风险进行充分了解，提前预防和规避，才能更好地帮助企业减少财务风险，有效发挥出审计部门的作用。一、企业内部审计存在的风险分析1.审计方法不符合企业实际企业经营良好时需要不断开拓新的市场，更需要重视企业的内部发展，不能只为眼前利益而忽视企业内部管理。企业实施内部控制的方法不能只照搬别人，很多企业在实施审计工作时选择的审计方法不符合企业的实际情况，从而加大了内部审计风险。审计方法不正确，不仅难以客观反映企业经济状况，还会对企业发展形成阻碍，难以发挥出审计部门的作用，甚至给企业造成巨大经济损失。从具体操作层面来看，审计方法选择错误还会造成审计工作效率降低，审计形式和内容出现偏差，使审计失去监督作用。2.審计人员的工作能力和个人素质不高内部审计需要审计人员自觉遵守法律法规，严格按照企业规章制度对企业内部事务实施审计，客观真实地调查企业中可能存在的违法违规行为，才能真正为企业营造良好的发展环境。内部审计人员自身的工作能力和个人素质不高会严重影响审计结果的公正性。审计人员面对经济诱惑以权谋私、徇私舞弊将会破坏内部审计的规则，增加审计风险的同时破坏了企业良好风气，导致企业各项经济活动无法顺利完成，最终无法保障企业的合法权益。内部审计人员的专业操守和业务能力会对企业内部审计造成巨大影响。3.内部管理与审计风险控制相脱节在生产经营过程中，很多企业只看重内部管理而忽视了对风险的防控。虽然设立了内部审计部门，却未制定完善合理的审计风险控制规则，为审计风险埋下隐患。有的企业制定内部审计规则主要保障资产的安全，却未重视财务风险，从而对企业发展带来不利影响。企业引进先进技术的同时积极进行创新才能增强企业的发展动力，这无疑需要增加资金投入，会使企业的财务压力增加，如果不依靠相应的管理措施进行监控，就难以保障决策的合理性，内部管理与审计风险控制出现脱节，财务风险爆发会对企业造成非常大的打击。二、企业内部审计风险产生原因分析企业在实际的发展过程中由于会受到各种经济因素的限制，导致企业在内部审计过程中经常会产生风险。这也进一步引发了企业的资金投入和利益分配会经常出现不均匀的现象。与此同时，会对企业内部的资金周转产生巨大的影响，甚至会引发企业内部资金链无法满足企业实际运行需求的现象。而以下两个方面是企业内部审计过程中主要产生风险的因素。1.客观原因首先，大多数企业的审计部门在企业中属于一种独立的存在，在这种情况下保证企业管理人员不能够实现对审计人员的集中化管理，而审计人员对于企业的发展不能够进行全面了解。甚至大多数的审计人员对于企业的资金运转状况以及人事调动情况没有进行全面了解，这也给企业的内部审计埋下了巨大的安全隐患。其次，企业的会计管理部门以及审计部门在日常工作中沟通不及时，导致企业内部审计工作在开展过程中相关信息的记录时效性比较差。这样就会对企业的重大决策以及发展方向明确会产生巨大影响，对企业未来的发展不能够形成明确的指引。最后，大多数企业的审计部门并不能够针对企业内部审计工作开展及时的检查，导致企业的各个部门不能够充分结合实际发展状况来对企业的未来发展目标进行明确制定，由此就会进一步引发企业审计部门与企业发展建设产生巨大的冲突。上述几个方面的因素是目前企业内部审计工作中引起风险的主要客观原因，对我国企业的发展形成了极大促进作用。因此，必须要针对导致企业内部审计工作产生风险的各种客观原因采取有针对性的防范措施，才能实现我国企业内部审计工作的顺利转型。2.主观原因在企业的内部审计工作中大多数的风险主要是来源于主观原因。我国企业在近几年来对于内部审计工作在企业发展过程中的作用开始逐渐正确认识，这也导致内部审计工作的方法还存在严重的认识不足。企业的内部审计工作在实际的开展过程中并不能够在企业制度上得到有效的支持，而且大多数的企业内部审计工作人员在实际工作开展的过程中对于自身的工作职责定位不够明确。从而导致很多工作人员