深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引.doc

深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引各主板上市公司：为提高上市公司定期报告业绩信息披露的及时性、准确性，规范上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为，保护投资者的合法权益，本所根据《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定，制定了《深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引》，请遵照执行。特此通知。附：《深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引》深圳证券交易所二OO六年七月十一日深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引第一条为提高上市公司定期报告业绩信息披露的及时性、准确性，规范上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为，保护投资者的合法权益，根据《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）等有关规定，制定本指引。第二条本指引适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”）主板上市公司（不含中小企业板块上市公司）关于定期报告业绩预告、业绩快报及其修正的披露工作。第三条本指引所称上市公司定期报告业绩，是指公司年度报告、中期（半年度）报告和第三季度报告的经营业绩。第四条上市公司董事会应当密切关注公司经营情况，出现以下情形之一的，应当及时进行业绩预告：（一）预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过１２个月）业绩将出现亏损、实现扭亏为盈或者与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降５０％以上）的；（二）在公司会计年度结束后１个月内，经财务核算或初步审计确认，公司该年度经营业绩将出现亏损、实现扭亏为盈、与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降５０％以上）的；（三）其他本所认为应披露的情形。业绩预告的具体披露格式见附件一———《上市公司业绩预告公告格式》。上市公司在对其第三季度报告的经营业绩进行业绩预告及修正时，应同时披露公司年初至本报告期末以及第三季度本季度的业绩情况。第五条出现本指引第四条第一款规定的情形但比较基数较小的上市公司，经本所同意后可以豁免披露业绩预告公告。具有下列情形之一的，为比较基础较小：（一）年度每股收益绝对值低于或等于０．０５元人民币；（二）中期每股收益绝对值低于或等于０．０３元人民币；（三）第三季度每股收益绝对值低于或等于０．０４元人民币。第六条上市公司在发布业绩预告公告后，如出现实际业绩与预计业绩存在下列重大差异情形之一的，应当及时披露业绩预告修正公告：（一）实际业绩与此前业绩预告的变动方向不一致的，变动方向包括大幅上升、大幅下降、维持不变、扭亏、亏损等五个方向；（二）实际业绩与此前业绩预告的变动幅度差异超过５０％的，如原预告业绩将大幅上升５０％－１００％的，而实际业绩可能大幅上升１５０％－２００％；（三）其他重大差异情况。上市公司应当根据《股票上市规则》第１１．３．３条、１１．３．７条的规定向本所提交相关文件并公告。业绩预告修正公告的具体披露格式见附件二———《上市公司业绩预告修正公告格式指引（修订）》。第七条在定期报告披露前业绩被提前泄漏，或者因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的，上市公司应当根据《股票上市规则》第６．７条的规定，及时披露包括本报告期相关财务数据在内的业绩快报。业绩快报的具体披露格式见附件三———《上市公司业绩快报格式指引》。第八条本所鼓励上市公司通过网上路演、现场参观、电话咨询等方式开展投资者关系活动，但公司在上述活动过程中应当做到公平对待所有股东和投资者，不得选择性地向部分投资者、机构透露公司未披露经营业绩及业绩变动等相关信息。第九条本所鼓励上市公司在定期报告披露前，主动披露定期报告业绩快报。上市公司披露业绩快报时，应当根据《股票上市规则》第１１．３．５条的规定，向本所报送相关文件。第十条上市公司在披露业绩快报后，如出现实际业绩与业绩快报存在《股票上市规则》第１１．３．６条所述重大差异情形的，应当及时发布业绩快报修正公告。业绩快报修正公告的具体披露格式见附件四———《上市公司业绩快报修正公告格式指引》。第十一条上市公司及其董事、监事、高级管理人员应当对业绩预告、快报及修正公告的披露准确性负责，确保披露情况与公司实际情况不存在重大差异。第十二条上市公司及其董事、监事、高级管理人员不得利用业绩预告、快报及修正公告误导投资者，从事内幕交易和操纵市场行为。第十三条上市公司及相关当事人违反本指引规定，本所视情节轻重给予其通报批评或公开谴责的处分，并记入诚信档案。第十四条本指引由本所负责解