浅谈运用现金流量表进行决策.doc

浅谈运用现金流量表进行决策写作提纲一、绪论现金流量表是以收付实现制为编制基础的，反应企业在一定时间内现金流入和流出情况的报表，是会计三大报表之一。现金流量表可以反应出企业创造现金流量的能力，揭示企业资产的流动性和财务状况，企业的现金流量犹如人体的血液，其流量大小和净流量多少直接关系到企业能否生存和发展。二、本论（一）现金流量表在决策中的应用1、对经营活动，投资活动，筹资活动现金流信息分析2、对企业的支付能力和偿还能力做主要考察和评价（二）现金流量在决策时的主要问题1、企业所处的生命周期对现金流量的影响2、企业的经营特点对现金流量的影响3、市场环境对企业现金流量的影响（三）现金流量表在决策时采用比率分析方法1.偿还债务能力分析2.获取现金能力分析3.财务弹性分析三、总结由于大家所关心的是一家企业的利润，往往忽略了企业的现金流，而市场上可以交易的是现金，所以针对目前的问题认真积极的做好企业现金流量表决策分析极其重要。浅谈运用现金流量表进行决策【内容摘要】现金流量表是以收付实现制为编制基础的，反应企一定时间内现金流入和流出情况的报表，是会计三大报表之一。现金流量表可以反应出企业创造现金流量的能力，揭示企业资产的流动性和财务状况，企业的现金流量犹如人体的血液，其流量大小和净流量多少直接关系到企业能否生存和发展。由于大家所关心的是一家企业的利润，往往忽略了企业的现金流，而市场上可以交易的是现金，所以针对目前的问题认真积极的做好企业现金流量表决策分析极其重要。【关键词】现金流量决策运用现金流量表是以现金为基础，采用收付实现制为原则编制的反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的报表，是财务报表中最基础，最有现实意义的报表。在当前金融危机的背景下，企业资金普遍紧张，从企业的管理部门到与企业密切相关的债权人和投资者，都日益注重企业资金流动情况。如何对现金流量表进行有效分析，挖掘出报表数字背后的经济实质，并做出正确判断和决策，已成为代表不同利益相关方的共同需求。本文主要分析企业如何利用现金流量表中的信息，为企业决策提供帮助。一、现金流量表在决策中的运用(一）对经营活动，投资活动，筹资活动现金流信息分析1、经营活动产生现金流量与经济活动的关系经营活动产生的现金流量是企业的主要现金流量，企业的生存和发展主要依靠经营活动产生的现金流量。1）、经营活动产生的现金流量小于零。这种情况若出现在企业投产初期，是正常现象。但是，如果企业在正常生产经营期间仍然出现这种状况，则说明该企业的生产经营活动存在问题，如销售不畅、到HYPERLINK"http://www.chinaacc.com/web/lc_qh_1"\t"_blank"期货款不能及时收回等。在这种情况下，企业只有采取额外贷款融资、消耗企业现存的货币积累、挤占本来可以用于投资活动的现金、拖延债务支付等方法来解决。2）、经营活动产生的现金流量等于零或虽大于零，但不足以弥补非付现成本。这种情况是指企业通过正常的购销活动带来的现金流入量能弥补经营引起的现金流出，甚至还有结余，现金流量处于平衡状态。由于企业的成本由付现成本和非付现成本（如固定资产折旧、无形资产摊销等非现金消耗）构成，非付现成本目前不会形成现金流出，但在以前或以后的经营活动中必须要为之付现。当经营活动产生的现金流量等于零或虽大于零，但不足以弥补非付现成本时，企业经营活动产生的现金流量就不可能为非付现成本提供足额的货币补偿。在这种情况下，从短期现金流转来分析，企业只能支付日常开支，若经营风险加大、需要投入更多资金或者当资金消耗到一定程度时，企业就会面临严重的财务问题，不可能维持企业经营活动的货币的简单再生产。3）、经营活动产生的现金流量大于零，并刚好能弥补当期的非付现成本。在这种情况下，企业在经营活动方面的现金流量的压力得到了解脱，企业经营活动产生的现金流量能维持企业经营活动的货币的简单再生产，但还不能为企业投资发展等提供货币支持。4）、经营活动产生的现金流量大于零，并在补偿非付现成本后仍有剩余。这是企业经营活动中现金流量运行的良好状态。说明企业购销活动带来的现金流量不仅能够弥补经营活动中的付现成本和非付现成本，而且有