保监会有保监会有关负责人就《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》发布答记者问的应用.doc

AthesissubmittedtoXXXinpartialfulfillmentoftherequirementforthedegreeofMasterofEngineering保监会有关负责人就《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》发布答记者问以下简称《审计办(近日，《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》1年2011发布，并将于)法》日起施行。日前，中国保监会有关部门负责人1月就《审计办法》回答了记者提问。?问：《审计办法》出台的背景和目的是什么加强对保险公司全行业越来越充分认识到，随着保险监管的深入，近年来，实现有效是落实监管措施、真正“管住人〞，董事和高管人员履职过程的监管，从全行建立高管审计制度是加强高管人员监管的必要措施。监管的关键和重点。也开展了离任审计等大部分公司对高管人员都建立了审计制度，业目前实际看，工作，但普遍存在不规范问题。各公司对高管审计的范围、频率、内容和组织方式各不相同，审计结果的运用也不统一，客观上影响了审计工作的效果。此外，执行董事和高管人员长期任职但从未进行过有针部分保险公司总公司的董事长、对性的审计，也存在一定的制度空白。制定《审计办法》，目的正在于规范和统并对审计结果如何运用进行统一要求。程序和内容，一对各公司高管审计的范围、通过内外部审计的方式，建立保险公司董事和高管人员的履职监督机制。同时，我们也想通过《审计办法》的发布，加强对保险公司内部审计活动的既是督促其建立有效的内部监督机制，通过对保险公司内部审计的监管，监督。也是国际规那么的基本要求。国内外的金融监管的普遍实践，国际保险监督官协会“监管机构应当要求保险公司建立与其业务性明确规定，《保险监管核心原那么》“监管机构应当对内部审计的健全性和有效质和规模相适应的内部审计体系〞，年，我会借鉴《核2007性进行审核，应当能够查阅保险公司内部审计报告〞。心原那么》，制定了《保险公司内部审计指引》，要求保险公司按照现代公司治理的要求，建立健全内部审计体系。《审计办法》是在《指引》的体制框架之下，对公司重要审计业务活动进行指导，是对《指引》有关原那么规定的延伸和细化，促使其更有效地发挥辅进一步做实内部审计，目的在于加强对内部审计的监督，助监管的作用。?问：高管人员审计和通常所说的经济责任审计有什么区别经济责任审计主要是从党管干部或者国有资产管理的角根据国家有关规定，着重强调经营由国有出资人对国资经营者进行经营绩效评判而实行的审计，度，《审计办法》规决策科学性和经营绩效评价，只针对国有企业的主要负责同志。对各种所有制形式的根据监管的目标，那么是从监管的角度，定的高管人员审计，经营行为合规性以及内部控制有效性等内容进行审保险公司的经营成果真实性、对于既要实施高管人员审计，内容等方面都有很大区别。目的、两者在性质、计。为了避免重复审计造成资又要实施主要负责人的经济责任审计的国有保险公司，《审计办法》规定对于可能重叠的具体审计内容，高管审计可以借鉴包源浪费，括经济责任审计在内的其他审计的有效结论。?问：《审计办法》规定的审计对象和内容是什么审计对象包括四个层次，规定，《审计办法》为加强对重点监管对象的监管，三是省级分公司总经理、二是管理层成员。一是保险公司董事长及其他执行董事。以及具有与上述人员四是分公司或中心支公司总经理，副总经理和总经理助理。规定《保险公司董事及高管人员任职资格管理办法》对于相同职权的其他人员。我们总经理助理及营销服务部负责人等其他高管人员，的中心支公司副总经理、而且公司负担过重，如果全部要求进行审计，考虑这类基层负责人员数量庞大，审计部门对其上级进行审计时，一般也会涉及到这些人员，因此《审计办法》没《审计办法》鼓励保有将其纳入审计对象范围。同时，根据公司自身实际需要，险公司将其他高管人员纳入审计对象，按照本《办法》进行审计。《审计办法》规定的审计内容主要包括，审计对象在基于加强监管的目的，经营行为合规性和内部控制有特定期间及其职权范围内对公司经营成果真实性、效性。我们认为，这三项是从监管角度评价和考察一个高管人员的主要方面。?问：在什么情况下保险公司需要对董事及高管人员实施审计离任审计规定的保险公司董事及高管人员审计包括任中审计、《审计办法》《审计办法》规定保和专项审计三大类。对于在一个岗位长期任职的高管人员，这个规定的目的在于任中审计的间隔不得超过三年。险公司应当实施任中审计，凡减少其违规经营的侥幸心理。给董事及高管人员一个明确的接受审计的预期，因任期届满、工作调动、辞职、免职、