串讲讲义-审计.doc

前言一、命题原那么命题原那么是：全面考核，重点突出，理论结合实务。重点突出就是在全面考核的基础上，突出重点难点，重要的知识点几乎年年考，从多个角度，从不同侧面考核同一个知识点，而且重点和难点在试题中所占比重较大，今年尤其要关注有一定变化的重点和难点知识。理论结合实务就是强调理论联系实际，注重实务操作，要求考生对理论和实务做到融会贯通，还要将会计准那么的内容把握好。二、题型题量今年的题型题量应与近两年试题基本一致。40分左右的客观题；简答题大约5个题，30分左右；综合题2个30分左右。客观题大部分为基础知识题，所以，考生在复习应考过程中一定要注意基本概念、原理和基本实务知识的把握。要想顺利通过考试，提高客观题的准确率是关键。主观题主要是考查考生对审计理论和实务的融会贯通，更能考查出一个考生的实际操作能力，分析判断能力，归纳整理能力。三、重点分布我们可以将《审计》的全部二十九章内容划分为，非常重要、比较重要、重要和不重要四个层次：重要程度所属章节非常重要比较重要第六章、第七章、第九章、第十三章、第十四章、第十五章、第十七章、第二十六章、第二十七章第四章、第五章、第八章、第十章、第十六章、第二十章、第二十一章、第二十四章、第二十五章、第二十八章第一章注册会计师审计职业特点一、考情分析本章主要介绍与注册会计师审计相关的一些基本概念。考试时，本章命题较少，在今年的考试中，本章涉及到考题的可能性仍然较低。二、重点和难点〔一〕审计的概念——审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。〔二〕审计的方法〔三〕注册会计师审计与其他审计的关系第二章注册会计师管理一、考情分析本章为非重点章，基本没有命题。考生只需将本章内容作为知识的内容了解即可。二、重点和难点〔一〕注册登记〔二〕业务范围1、审计业务2、审阅业务3、其他鉴证业务4、服务业务〔三〕会计师事务所的组织形式第三章注册会计师的法律责任一、考情分析本章属于非重点内容，一般以客观题或简答题形式考查，简答题通常以财务报表审计和验资的具体案例与司法解释的结合。二、重点和难点〔一〕经营失败、审计失败和审计风险〔二〕对注册会计师责任的认定1、违约2、过失：普通过失和重大过失3、欺诈〔三〕相关司法解释第四章注册会计师执业准那么一、考情分析本章属于比较重要的内容，在命题时主要以客观题和简答题为主；对本章的内容，考生应重点把握好鉴证业务要素的主要内容和业务质量控制要素的主要内容。二、重点和难点〔一〕鉴证业务基本准那么1、鉴证业务要素和目标2、业务承接3、鉴证业务三方关系4、鉴证对象5、标准6、证据7、鉴证报告〔二〕质量控制准那么1、质量控制制度的要素2、对业务质量承担的领导责任3、职业道德规范4、客户关系和具体业务的接受与保持5、人力资源6、业务执行7、业务工作底稿8、监控第五章职业道德基本原那么和概念框架一、考情分析本章属于比较重要的内容，主要介绍了职业道德基本原那么、概念框架及其具体运用等内容。在考试时既可以考查客观题，还可以结合实务和独立性的问题考查简答题。应重点把握：职业道德的基本原那么；职业道德概念框架及其具体运用二、重点和难点〔一〕职业道德基本原那么职业道德基本原那么包括：诚信、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。〔二〕职业道德概念框架1、内涵2、对职业道德基本原那么产生不利影响的因素及防范措施〔1〕不利影响主要产生于：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。〔2〕防范措施包括：由行业、法律法规或监管机构规定的防范措施、工作环境中的防范措施〔三〕职业道德概念框架的具体运用1、可能对职业道德基本原那么产生不利影响的因素2、应对不利影响的防范措施3、专业服务委托〔1〕接受客户关系——考虑客户是否存在非法活动、缺乏诚信等问题，构成对注册会计师诚信和专业行为的威胁。〔2〕承接业务——在承接业务时，应确定该业务是否对职业道德基本原那么的遵循产生威胁。〔3〕客户变更委托——在考虑接替前任注册会计师工作时，应确定是否存在不能承接该业务的专业理由等，如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对专业胜任能力和应有的关注产生威胁。注意：如果被要求在现任注册会计师工作基础上承担补充或附加的工作，这种情形可能对专业胜任能力和应有的关注产生潜在威胁，4、利益冲突——如果注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合营或类似关系，或