资金预算及管理规定.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES7页第PAGE\*MERGEFORMAT7页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT7页资金预算及管理规定第一章总则为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。资金预算编制和监督执行由公司总部管理会计部负责，资金的筹措、分配、使用由公司总部财务会计部负责，财务室办理具体工作。各部门和单位要积极配合管理会计部、财务会计部及财务室工作，按要求保质保量及时报送有关资料。本规定所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至于随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。本规定适用于整个集团公司。第二章资金预算规定公司总部有关部门及各下属单位，除应于年度经营计划书编订时报送年度资金预算外，应于每月25日前逐月预计次三个月份资金收支资料，编制资金来源运用预计表，报公司总部管理会计部，管理会计部根据公司年、季度资金预算进行核查，签注意见后转财务室以利汇编。财务室应于每月28日前汇总、编妥次三个月份资金来源运用预计表，按月配合修订，并于次月10日前，编妥上月份实际发生与预计比较的资金来源运用比较表，以上两表各一式六份，分别报管理会计部经理、财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长，同时留存备查。资金收入：（一）销售收入各下属单位依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。（二）劳务收入各下属单位收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。（三）退税收入1、退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。2、预计核退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。（四）其他收入凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、营业外收入等。其数额在十万元以上者，均应加说明。资金支出：（一）资本支出1、土地：公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列。2、房屋：公司总务部依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。3、机器设备、什项设备等：公司总务部依据采购计划和进度，预计支付资金编列。（二）材料支出公司总部销售管理部和各下属单位依请购、采购、结汇作业，分别预计外购商品支付资金编列。（三）薪资公司总部劳资部和各下属单位依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，斟酌预计支付数编列。（四）期间费用1、销售费用：各下属单位依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。2、管理费用：公司总部会计室和各下属单位参照以往实际数及管理工作计划编列。3、财务费用：公司总部会计室依据财务室资金调度情况，核算利息支付编列。（五）其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期(分期)借款、红利等的支付。其数额在10万元以上者，均应加以说明。异常说明各下属单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，以上两表于次月6日前送公司总部财务室汇编。资金调度公司经营资金由公司总部财务会计部负责筹划，由财务室具体办理筹措调度事务。各采购部门（公司总部总务部、销售管理部、各下属单位业务部门）要按月根据管理需要、购销任务编列“月度采购计划”于当月30日前送财务室汇总，由财务室编制月度用款安排，经财务会计部经理、财务总监审核，报总经理批准。财务室要随时掌握银行存款余额，并于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长核阅，作为经营决策的参考。第三章资金管理规定年度预算计划下达后，财务总监组织财务会计部、摩托车营销中心、售后服务中心、汽车贸易公司、各分公司、零售部商定各营业单位月度资金占用额，上报总经理核准后下达。各下属单位在业务中要努力加速资金周转，减少不合理的费用开支，提高资金营运质量和利用率。各下属单位月度资金占用额每年进行调整。若月度占用超支，视情况作如下处理：如公司总部主动变动，则相应调整，但应限定时期；