中铁某局集团责任成本管理实施细则(试行).doc

中铁*局集团**铁路建设有限公司文件中铁*经〔2007〕96号关于印发《中铁*局集团**铁路建设有限公司责任成本管理实施细则（试行）》的通知公司所属各单位：现将《中铁*局集团**铁路建设有限公司责任成本管理实施细则（试行）》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。附表：1、责任成本预算分解表2、责任成本管理台账3、专业分包管理台账4、项目现场管理费用台账5、合同履行情况统计登记台账6、工程数量统计表7、物资采购合同统计台账8、施工机械设备统计台账9、专业分包供应物资台账10、物资计划、采购、消耗统计台账11、物资采购计划汇总表12、单向物资采购计划表13、劳务分包作业队管理统计台账二○○七年七月十日中铁*局集团**铁路建设有限公司责任成本管理实施细则第一章总则第一条为了提升公司精细化管理水平，实现公司又好又快发展，强化对项目部责任成本管理工作的领导，加强项目部的成本核算和成本控制，降低成本，提高企业经济效益，特制定本实施细则。第二条责任成本管理是在项目施工过程中，以项目经理部、各职能部门、作业班组为责任中心，以项目成本为对象，通过预算管理、定额管理、会计核算管理等方法，确定目标成本和目标利润，对成本费用的发生进行控制和考核。第三条责任成本管理的流程：责任成本预算的编制及责任中心的建立与明确；责任成本的分解与下达；责任成本的核算与控制；责任成本的分析与考核。第二章组织体系与职责第四条公司与项目部按责任成本管理流程分别建立组织体系，明确职责与权限。第五条公司经营核算部、财务部为责任成本管理的主管部门，公司工程部、物资设备部、劳资部按职责配合主管部门做好成本管理工作。1、公司领导层：⑴公司总经理：全面负责责任成本管理工作，组织建立健全责任成本管理体系，审批责任成本预算，批准责任成本管理的考评结果与奖罚方案，亲自（或授权主管经营的副总经理）与项目经理签订责任成本预算。⑵公司主管经营副总经理（总经济师）、总会计师：在总经理的领导下共同负责责任成本管理工作的实施，组织对责任成本管理文件及工程项目责任成本预算的评审，并按下达的责任成本管理目标组织完成对项目部的考核。2、经营核算部：⑴部门负责人：负责制定和完善责任成本管理文件，组织责任成本预算的编制（5000万以上的工程）及对责任成本预算（和补充预算）的初步审核，征求项目部的意见并修改完善后报送主管经营副总经理（总经济师）、总会计师组织评审。5000万以下工程按公司有关文件收取管理费系数后，由项目部编制责任成本预算。⑵预算组岗位人员：负责责任成本预算的编制和对单位工程造价资料的收集。预算人员依据工程合同、正式施工图纸、批准的实施性施工组织设计、招标文件和工程所在地市场价格的询价资料等，按照施工图纸工程数量和市场价格水平编制各工程项目的责任成本预算。施工过程中依据业主批准的变更、洽商等索赔项目，及时编制补充预算。负责收集、整理和分析各类工程的经验性指标，逐步形成完善的企业定额及调整系数。⑶负责对工程当地当期劳动力市场价进行询价，按季度发布工程当地当期劳动力指导单价，积累制定企业定额基础数据，完成对人工费的测算。⑷负责项目责任成本管理文件实施情况的督导与考核。3、财务会计部：负责制定现场管理费的控制标准以及编制依据，进行工程项目现场管理费的测算，指导项目经理部现场管理费的编制以及责任成本的管理。负责指导项目部按成本要素进行责任成本的分解并合理确定责任成本中心。与经营核算部共同负责项目责任成本管理文件实施情况的督导与考核。4、工程部：负责项目部施工管理模式的策划，强调以劳务分包为主，以专业分包为辅的施工组织模式。负责审批施工组织设计，负责施工组织设计及施工方案的优化。负责对工程数量及变更设计、洽商等索赔资料中实际发生的工程数量及施工方法的审核签认。5、物资设备部：负责制定和调整物资消耗定额、施工机械台班定额。对工程当地当期物资、周转料及机械台班市场价进行询价，测算并按季度发布主要物资材料指导单价、周转料指导价、机械台班指导单价，积累制定企业定额基础数据，并配合经营核算部完成对工程物资、周转料及机械费成本的测算。6、劳动工资部：负责发布执行的国家劳动定额，编制项目岗位定员，测算项目部员工的工资总额，积累相关数据，并将测算资料提供给经营核算部，协助财务部完成经费的测算。负责制定责任成本管理奖罚办法，负责责任成本管理工作的考评结果的执行。依据责任成本考核结果，对项目部进行奖惩。第六条项目经理部建立以项目经理为责任成本管理的第一责任人，项目总经济师为责任成本的主管领导，项目经营部门、财务部门、工程部门、物资部门、劳资岗位为责任中心的项目责任成本管理组织体系。1、项目经理：项目经理是项目责任成本管理的第一责任人。负责审批项目责任成本管理奖罚办法，与公司签订项目目标责任书。负责审批项目责任中心的职责与权限，负责