企业所得税汇算清缴解析讲义.docx

目录TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc256429223"第一讲利润总额计算有关的收入类项目、扣除类项目鉴证和弥补亏损项目鉴证PAGEREF_Toc256429223\h1HYPERLINK\l"_Toc256429224"一、收入类项目鉴证PAGEREF_Toc256429224\h1HYPERLINK\l"_Toc256429225"（一）鉴证的基本方法PAGEREF_Toc256429225\h1HYPERLINK\l"_Toc256429226"（二）具体鉴证项目PAGEREF_Toc256429226\h1HYPERLINK\l"_Toc256429227"二、扣除类项目鉴证PAGEREF_Toc256429227\h2HYPERLINK\l"_Toc256429228"（一）鉴证的基本方法PAGEREF_Toc256429228\h2HYPERLINK\l"_Toc256429229"（二）具体鉴证项目PAGEREF_Toc256429229\h2HYPERLINK\l"_Toc256429230"三、适用简易程序的具体鉴证项目PAGEREF_Toc256429230\h2HYPERLINK\l"_Toc256429231"四、弥补亏损类项目鉴证PAGEREF_Toc256429231\h2HYPERLINK\l"_Toc256429232"（一）鉴证方法PAGEREF_Toc256429232\h2HYPERLINK\l"_Toc256429233"（二）《税前弥补亏损明细表》鉴证例题PAGEREF_Toc256429233\h3HYPERLINK\l"_Toc256429234"第二讲纳税调整项目鉴证PAGEREF_Toc256429234\h5HYPERLINK\l"_Toc256429235"一、纳税调整项目鉴证的基本方法PAGEREF_Toc256429235\h5HYPERLINK\l"_Toc256429236"二、案说纳税调整项目的鉴证难点PAGEREF_Toc256429236\h5HYPERLINK\l"_Toc256429237"（一）视同销售PAGEREF_Toc256429237\h5HYPERLINK\l"_Toc256429238"（二）确认为递延收益的政府补助鉴证PAGEREF_Toc256429238\h8HYPERLINK\l"_Toc256429239"（三）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益PAGEREF_Toc256429239\h9HYPERLINK\l"_Toc256429240"（四）案说：鉴证工资薪金支出项目应关注以前年度会计上按权责发生制计提未发放税收调增金额PAGEREF_Toc256429240\h11HYPERLINK\l"_Toc256429241"（五）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证PAGEREF_Toc256429241\h11HYPERLINK\l"_Toc256429242"三、资产类调整项目的鉴证难点解析PAGEREF_Toc256429242\h13HYPERLINK\l"_Toc256429243"（一）资产原值的鉴证PAGEREF_Toc256429243\h13HYPERLINK\l"_Toc256429244"（二）折旧、摊销年限的鉴证PAGEREF_Toc256429244\h14HYPERLINK\l"_Toc256429245"（四）折旧、摊销额的鉴证PAGEREF_Toc256429245\h14HYPERLINK\l"_Toc256429246"（五）纳税调整额的鉴证PAGEREF_Toc256429246\h14HYPERLINK\l"_Toc256429247"四