主要税种资料.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES33页第PAGE\*MERGEFORMAT33页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT33页第一节税收的分类税种性质适用税率增值税、营业税、消费税、关税流转税类比例企业所得税所得税类比例个人所得税超额累进房产税、契税财产税类比例城镇土地使用税资源税类定额（从量）土地增值税特定行为税类超额累进车船使用税、车船购置税、耕地占用税定额（从量）印花税比例、定额（从量）（一）我国现行的税种体系：流转税、所得税、财产税、特定行为税、资源税5类22种流转税类；增值税、营业税、消费税、关税所得税类：企业所得税、个人所得税财产税类：房产税、契税特定行为税类：车船使用税、车辆购置税、耕地占用税、印花税资源税类：资源税、城镇土地使用税判断题：增值税、消费税和营业税属于流转税。（）答案：对单选：按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于（）。A.资源税类B.所得税类C.财产税类D.特定行为税类答案：C判断、目前，我国税制中属于行为课税类的主要有耕地占用税、印花税等。答案:（√）（二）工商税类、关税率1、工商税类：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等15种2、关税类：进口关税、增值税、消费税、船舶吨税。（三）中央税、地方税、中央地方共享税（四）从价税、从量税、复合税第二节增值税《增值税暂行条例》：2008-11-5修订2009-1-1施行税收授权立法---------《-----------暂行条例》一、增值税的概念1、概念2、分类：生产型、收入型、消费型3、我国从2009.1.1起全面实行消费型增值税二、增值税的征税对象和征税范围（一）征税对象：增值税的征收对象是生产经营者销售货物、提供应税劳务和进口货物的增值额。单1、新修订的《增值税暂行条例》自（）起施行，它是我国增值税法的基本规范。A.1993年12月13日B.2009年1月1日C.2008年11月5日D.1993年10月29日答案：B某企业进行鞋帽生产，采购原料8000元借：原材料8000应交税费---应交增值税（进项）1360贷：银行存款9360该企业销售鞋帽一批，售价10000元。借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费---应交增值税（销项）1700应交纳增值税：10000-8000=2000（增值额）2000*17%=340应交纳增值税：应交增值税（销项）1700—应交增值税（进项）1360=340（二）征税范围：凡在中华人民共和国境内生产、销售应税货物、提供应税劳务及进口货物的，都属于增值税的征收范围。应按规定缴纳增值税。1、征收范围的基本规定：（1）销售货物：有形且是动产，包括电力、热力和气体转让无形资产（专利权、著作权、商标权等）：交营业税转让不动产（房屋、建筑物）：交营业税（2）应税劳务：加工（受托加工）、修理、修配一般来说，其它劳务行业的收入，如电信、金融保险、娱乐业、建筑业、交通业、文体业、服务业（旅游业、仓储业、租赁业、饭店业、餐饮业、广告业等），上述行业收入征收营业税。（3）进口货物：单2、下列不属于增值税征税范围的是（）。A.销售液化气B.进口汽车C.受托加工D.出口销售答案：D2、征收范围的特殊规定：（1）视同销售货物：将货物交付他人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到另一个机构进行销售，但相关机构设在同一县市的除外；单3、下列情形中，不应视同销售的是（）。A.将购的货物用于分配给股东的B.将购的货物无偿赠送他人的C.将购的货物用于集体福利D.将购的货物作为投资答案：（C．C不得抵扣。C如果是自产、加工是视同销售，而本题是购货。）将自产或者委托加工的货物用于非应税项目；例题：某钢材厂将自产的钢材对外销售，售价为10000元；借：银行存款11700贷：主营业务收入1