开题报告(我国上市公司会计舞弊问题研究)[雷小鹏].doc

II-7江西理工大学JiangXiUniversityofScienceandTechnology毕业设计（论文）开题报告题目名称我国上市公司会计舞弊问题研究学院江西理工南昌校区专业会计电算化专业班级会计电算化一班（2012届）学生姓名雷小鹏学号12331145指导教师万赟开题报告日期2014.11.20～2015.02.14II我国上市公司会计舞弊问题研究学生：雷小鹏，江西理工大学南昌校区指导教师：万赟，江西理工大学南昌校区一．研究目的和意义本论文研究的目的：我国证券市场自诞生以来,上市公司会计舞弊行为就一直存在,国外,英国的南海公司会计舞弊，意大利的帕玛拉特公司会计舞弊，美国的安然公司的会计舞弊；国内，会计舞弊案件也是屡屡发生,如：琼民源、银广夏、郑百文舞、科龙电器和天津磁卡等会计舞弊案件。上市公司的会计舞弊行为严重影响投资者的判断与决策,阻碍着资本市场的向前发展,影响着社会经济的健康持续发展,在会计舞弊案件频发的今天,切实提高我国上市公司会计信息质量、防治上市公司会计舞弊、切实维护公众利益，已成为当务之急。本文以我国舞弊上市公司为研究对象，通过对比国内外会计舞弊问题研究，从会计舞弊的特征、产生的原因等角度研究如何识别治理我国上市公司会计舞弊，以降低会计舞弊对相关利益各方的危害，并促进我国上市公司健康发展。研究意义：研究我国上市公司会计舞弊的识别具有特别重要的意义，主要表现在理论上和现实上两个方面的意义。1.理论上的意义(1)在一定程度上增加了我国会计舞弊征兆理论本文在上市公司会计舞弊案件征兆进行分析，重点在财务、经营和公司治理结构缺陷三方面对我国上市公司会计舞弊征兆进行了较为深入的分析，这帮助会计信息使用者近距离了解上市公司会计舞弊风险因素，并在一定程度上加强了我国对会计舞弊征兆理论的认识。(2)在一定程度上对我国政府相关机构制定和防范会计舞弊的政策提供理论参考目前，会计舞弊现象在我国上市公司中屡见不鲜，国内学者对此进行了深入的研究，政府部门也采取了一系列措施，这些措施只是在一定范围内抑制并减少了会计舞弊行为，但无法彻底根除。任何会计舞弊案件在其暴露前总会存在着征兆，如果能从此角度出发制定相对应的防范措施，并且这些措施与事后的管控与处罚相结合，就能降低会计舞弊的发生风险，本文从这个视角对此问题进行了深入全面的研究，以期能在一定程度上对我国相关机构制定防范会计舞弊的政策措施的制定提供参考。2.现实上的意义(1)有利于减少投资者的投资成本和风险在我国，新的《会计法》特别制定防止会计舞弊的条款，规定了企业、社会和政府二位一体的监管体系。这种二位一体的监管体系理论完整，逻辑严谨，但在实际操作中受到诸多阻力，效果并不理想。在这种情况下，投资者与债权人迫切的需要近早和尽可能低成本的识别上市公司是否存在会计舞弊行为，了解会计舞弊给财务报告造成的影响，进做出合理的投资决策，因此，及时识别上市公司的会计舞弊行为，对投资者降低投资风险和成本将具有现实意义。(2)有利于上司公司提高其素质，增强非正式约束非正式约束主要包括价值观念、伦理规范、道德观念、风俗习惯、意识形态等因素。新制度经济学认为:正式约束只有得到社会认可，与非正式约束相容的情况下，才会更好的发挥作用。我国上市公司的非正式约束较弱，削弱制度的执行能力不强。上市公司会计舞弊的有效识别，可以促使上市公司提高其素质，比如诚信、客观公正等，因为投资者不会偏向那些虚假的会计报表。增强上市公司非正式约束，有望为社会的诚信建设起到积极的作用。(3)有利于证券监管部门提高监管效果有效识别上市公司会计舞弊行为，可使证券监管部门在事前注意或跟踪调尽可能事前或者事中解决问题，不必等到舞弊公司在无法控制时才予以处理，这样可以减少投资者和社会的损失。如果能尽早识别上市公司的会计舞弊，不仅可使投资者、债权人受益，而且可使证券监管部门的监管效果大大提高。三．国内外现状和发展趋势与研究的主攻方向3.1课题来源：来源于其他3.2论文背景：（1）、国外上市公司会计舞弊现状从国际背景来看，会计舞弊问题是一个全球性的问题，世界各国都不同程度地存在会计舞弊现象。在1720年股份公司刚诞生在英国不久，就爆发了世界上首例上市公司会计舞弊案一一南海公司事件，致使股份公司在英国被禁100年之久，让英国经济长期低迷。1929一一1933年发生的全球经济危机，根本原因是资本主义制度的内部矛盾，但会计舞弊行为也起了推波助澜的作用(葛家澎，1999）。20世纪70年代，美国先后发生了巨人零售、权益基金等公司的会计舞弊案。90年代以来，美国的财务报告舞弊案件快速增长。2001年，美国安然公司的轰然倒地将会计舞弊推向了高潮。2011日本奥林巴斯会计舞弊案例。自从证券市场诞生以来在国外各国各个时期会计舞弊普遍存在。（2）、国内上市公司会计舞弊现