加强基层审计机关政策落实跟踪审计的思考.docx

加强基层审计机关政策落实跟踪审计的思考开展“稳增长”政策措施贯彻落实跟踪审计是国务院和审计署安排部署的一项重要工作任务2014年以来XX县区审计局在审计组织方式和审计方法上进行有益探索和实践总结了一些经验取得了一些成绩。笔者结合近些年“稳增长”政策执行审计工作实践就政策执行审计存在的问题及对策进行总结分享。一、当前“稳增长”政策执行审计存在的问题2014年全国各级审计机关根据《国务院办公厅关于印发稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作方案的通知》（国办发明电〔2014〕16号）文件精神确定对19个方面、63项内容进行政策执行跟踪审计。自2014年下半年开展“稳增长”政策执行审计至今对促进重大建设项目加快推进、推动财政资金统筹使用、确保重大政策贯彻落实、推进简政放权放管结合以及防范经济领域风险隐患等方面发挥了重要作用。但在实际实施过程中也存在一些问题：（一）少数被审计单位对开展政策审计工作的思想认识还不够到位。政策跟踪审计的主要内容是各级党委、政府及部门贯彻执行中央和省市有关经济政策和决策部署领导本地区经济工作、统筹本地区经济社会发展战略和规划重大经济决策情况决策制度建立执行情况等需要被审计对象提供本单位各类会议纪要、议事规程、计划规划、领导批示件及处理结果出台的文件、制度、规定、一事一议事项等非会计资料同时需到相关部门进行延伸调查。这与日常的财政财务收支审计只提供账簿、报表、凭证已经有很大的不同和超越需要被审计对象的充分理解、支持与配合。但在审计实施过程中部分被审计部门单位认为国务院下发的“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”系列政策措施文件有24项牵涉几十个部门内容庞杂而且从中央到基层情况不一各级政府需要结合本地实际有一个执行时间的过程；个别被审单位领导认为“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”政策落实情况应该是党委、政府督查部门的事情跟踪监管是财政部门和资金使用部门的职责对违纪违法的处理是执纪执法部门的义务现在审计部门直接参与让数字说话工作效果用数字来衡量确实有点难适应因此在工作配合支持方面不是那么积极主动。（二）审计的标准规范不统一审计人员尺度难以掌握。近两年上级审计机关虽对政策审计有一定探索但却没有形成统一的审计组织操作规范和成果应用办法审计机关跟踪审计组织方式、程序、内容和重点等仍然处于探索阶段尚未形成一套行之有效的制度规范和细则。虽然审计署和审计厅都分别就政策跟踪审计下发了《实施意见》但对于基层审计机关来说文件要求相对比较客观对政策跟踪审计方案的编制、通知书发送、证据的获取、报告决定的下达、跟踪方式、整改落实等行为缺乏具体的操作性使基层审计人员“老虎吃月亮—无从下手”只能摸索着干审计的标准尺度难以掌握。（三）审计力量不足审计深度和广度有待进一步加强。由于政策跟踪审计涉及方方面面各行各业项目多、内容广对审计工作时间要求长对审计人员的能力要求高不仅要懂得传统的财会知识还需要具备管理、法律、综合分析以及熟悉被审计单位业务等方面的能力而实际工作中由于县级审计人员本来就非常少既要承担其他年度审计项目任务还要参与县上其他工作任务能够参与政策审计的工作人员就更加缺少同时参审人员知识结构相对单一熟悉财务知识的多对宏观经济政策、经济管理和行政管理等知识掌握不够熟悉也未参加过政策审计系统培训因此参审人员的政策审计工作能力欠缺。加之现场审计时间紧任务重审计量力相对不足一定程度上制约了政策措施落实情况跟踪审计的有效深入、全面开展。（四）政策审计统筹协调工作难开展整改落实效果不理想。由于政策执行审计涉及多个行业和多个部门不论是索取审计资料还是整改审计发现的问题有时会一个问题涉及到几个单位来共同配合完成因此部门间的协调配合就极为重要。但是出于对自身利益等因素的考虑部门间相互推诿、不主动配合审计工作的现象也有发生使得审计难以高质高效开展。由于部门职能所限审计机关开展综合协调工作难度较大虽然各地成立了政策审计工作协调领导小组将被审计单位的主要负责同志纳入了协调领导小组但这个临时性的工作机构在真正解决审计工作中存在的问题时仍然有一定障碍。而且县级政策审计发现的许多问题主要与省市未出台贯彻落实意见有关加之项目落地、资金报账与县财政极度困难无法按时足额保证各类项目所需资金等有关导致政策审计整改工作仍然不够理想。二、开展“稳增长”政策执行审计的对策（一）加强宣传提高认识。各级党委政府、各部门单位以及社会各界作为政策制定或贯彻落实的主体各级审计机关作为推动政策贯彻落实的中坚力量都要进一步提高对稳增长等政策审计的认识。一方面通过拉横幅、办专栏、发宣传单、摆放板报等形式加强舆论宣传促进全市各级党委政府及其部门、国有企业和社会各界