横店集团全面预算管理制度.doc

横店集团全面预算管理制度2023年9月目录第一章总则2第二章预算管理模式2第三章责任中心3第四章预算的组织及关系6第五章预算目的的拟定与分解10第六章预算编制13第七章预算执行与控制20第八章预算反馈与考评20总则为加强集团公司的财务管理，充足发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《公司财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定。本规定重要内容涉及责任中心的划分、预算目的拟定与分解、预算编制、预算的监控与执行、预算的反馈。本管理制度合用于集团公司本部及所有成员单位。本管理制度由集团公司董事局批准通过，集团预算管理委员会负责解释。预算管理模式集团公司推行责任预算模式。责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系，进行总体目的分解、预算编制和预算执行考核的预算模式。责任预算的特点：预算目的的汇总和分解相应各级责任中心，并按责任中心的特点和责任范围，拟定可控部分和不可控部分；责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分派，达成对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目的，提供考核依据，提高经济效益；责任预算将公司的整体经营目的细化，有助于监控公司长远战略的发展；责任预算规定各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有助于统一预算数据和计划信息，提高计划效率。责任中心划分责任范围划定集团公司责任结构责任关系拟定预算目的体系（按责任结构汇总和分解）预算编制调整（按责任中心归集数据，明确责任目的）预算执行监控（责任中心按责任目的执行）预算考评反馈（按可控原则对责任中心进行考评）责任中心责任中心划分标准关于责任中心1.1定义责任中心即公司内部为整体目的的实现而协调行动，并承担着与经营管理决策权相适应的经济责任的单位。1.2责任中心的特点：责任中心是一个责权利相结合的统一体，必须做到权责明确、权责相称。目的一致性。各预算责任主体的整体目的必须一致，应围绕着集团的总目的拟定各自的目的。责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。1.3责任中心分类责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。根据控制区域和权责范围的大小和下放给各级管理人员决策责任的性质和层次，集团公司的责任中心可分为三个层次：投资中心、利润中心、成本费用中心。1.4划分责任中心的意义划分责任中心，可以将集团公司的整体经营责任目的和具体的责任预算目的按照组织结构的层级关系逐级分解，使各责任中心明确各自的预算目的，通过各层责任中心预算目的及考核目的的实现保证集团公司整体目的的实现。划分责任中心，便于制定预算编制的组织、执行及执行监督、考核等基本程序与操作规范。投资中心定义投资中心是最高层次的预算责任单位，它是需要对其投资效果负责的责任中心。划分原则投资中心责任主体是对资产具有经营决策权和投资决策权的独立经营单位。管理负责人具有决策权，其决策可以影响决定本单位投资及其效益的重要因素。投资中心既要对成本、收入、利润预算负责，并且必须对其投资报酬率或资产利润率预算负责。控制目的控制目的是既定财务期间内的投资收益及其相关指标，并据此评估达成效果。利润中心定义利润中心定义为负有利润责任的公司整体/子公司，以及相应的管理负责人。划分原则利润中心的管理负责人对本单位的整体供产销经营活动负责，并具有经营自主权；管理负责人具有决策权，其决策可以影响决定本单位利润的重要因素；管理负责人以经营利润为决策准则。控制目的控制目的是既定财务期间内的营业利润及其相关指标，并据此评估达成效果。4、成本费用中心4.1定义负有成本、期间费用（管理费用、财务费用）控制责任的单位/职能部门，以及相应的管理负责人；拟定为成本费用中心的单位/职能部门在组织上直接从属于既定的利润中心。4.2划分原则成本费用中心的管理负责人对本单位可控的生产成本、商品成本及其他有关成本及本单位可控的期间费用负责。管理负责人具有决策权，其决策可以影响决定本单位可控的商品成本、产品生产成本及期间费用的重要因素。管理负责人以商品成本、生产成本、管理费用和财务费用为决策准则。4.3控制目的控制目的是特定财务期间内的生产成本、商品成本、管理费用和财务费用各明细项指标，并据此评估达成效果。集团责任中心分布投资中心：控股公司，对整个集团的投资效果负责。利润中心：各子公司一级利润中心：控股公司；二级利润中心：各子公司；三级利润中心：子公司下属公司及分厂等成本费用中心：费用中心：总部各职能部门。成本费用中心：学校、医院责任预算采用逐级贯彻、分层管理的办法进行。责任中心的结构如下图：二级利润中心控股公司医院、学校其他子公司孙公司及分厂总部各职能部门投资中心、一级利润中心成本费用中心三级利润中心费用中心预算的组织及关系预算组织的目的预算组织是基于公司的组织结构而设计的推动公司预算执行的基础组织，也是完毕预算目的制定、预算编制和修订、预算考核及控制的主体机